Wilt u uw bedrijf binnen een aantal jaar overdragen aan uw kinderen? Met de toepassing van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) is dat thans nog mogelijk, zonder dat dit (teveel) belastingheffing kost. Wacht daarmee niet te lang, want over een paar jaar bestaat de BOR wellicht niet meer. Het is daarom NU het moment om actie te ondernemen!
Vastgoed-ondernemers, word wakker en claim de bedrijfsopvolgingsregeling!
Op dit moment spelen grote fiscale bij vastgoed-ondernemers. Iedere vastgoed-ondernemer die zijn vastgoedportefeuille in een bv heeft ondergebracht, zou nu in overleg moeten kunnen treden met de Belastingdienst om duidelijkheid te krijgen over zijn fiscale status als ondernemer. Als de Belastingdienst weigert de ondernemers-status te verlenen, is nu het moment om een procedure aan te gaan. De tijd dringt en het belang is ongeveer 40% acute belastingheffing (bij overlijden) over de volledige waarde van de vastgoed-bv.
Wanneer kunt u met vastgoedonderneming gebruik maken van bedrijfsopvolgingsfaciliteiten?
Is er bij u sprake van exploitatie van vastgoed en denkt u aan bedrijfsopvolging? De cruciale vraag is dan of sprake is van een onderneming. Bij een onderneming kunnen de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten worden toegepast, die een fiscaal gunstige overdracht van de onderneming mogelijk maken. Het Hof Den Haag oordeelde in april 2018 dat de exploitatie van vastgoed een materiële onderneming is. Hoewel het oordeel erg afhankelijk is van de feiten, geven de uitgangspunten van het Hof wel belangrijke handvatten.
Claim de vrijstelling overdrachtsbelasting bij overdracht van aandelen in een onroerendezaaklichaam binnen de familie
De bedrijfsopvolgingsfaciliteit in de overdrachtsbelasting kan ook worden toegepast op aandelen in een onroerendezaaklichaam, aldus Hof Arnhem-Leeuwarden. Hoewel de vrijstelling geschreven is voor de directe overgang van vastgoed, wordt volgens het hof ook voldaan aan de voorwaarden van de vrijstelling bij de overdracht van deze aandelen. De Rechtbank Noord-Nederland kwam in een eerder stadium al tot de conclusie dat de vrijstelling voor de overdrachtsbelasting van toepassing was.
Bedrijfsopvolgingsfaciliteiten en vastgoed
De bedrijfsopvolgingsfaciliteiten maken een fiscaal gunstige overdracht van een onderneming mogelijk. Deze faciliteiten zijn echter alleen van toepassing bij een onderneming en niet bij beleggingen. Bij de exploitatie van vastgoed is dan ook de vraag of dit kwalificeert als onderneming of als belegging. De afgelopen tijd is deze vraag enkele malen in de jurisprudentie aan de orde gekomen en is ook een interne handleiding van de Belastingdienst over dit onderwerp publiek geworden. Wij geven kort weer hoe de rechtspraak en de Belastingdienst invulling geeft aan het begrip onderneming.
Bedrijfsopvolgingsfaciliteit: vaar de juiste koers!
Laat de onderneming belastingvrij bij de volgende generatie terecht komen door toepassing van de bedrijfsopvolgingsfaciliteit. Van belang is dat de voorwaarden hiervoor nauwgezet worden nageleefd. De schenker moet de onderneming al 5 jaar in bezit hebben en de erflater tenminste 1 jaar (bezitsvereiste). Daarnaast moet de onderneming tenminste 5 jaar worden voortgezet (voortzettingsvereiste). Als daaraan niet wordt voldaan dan volgt alsnog vaak een forse aanslag schenk- of erfbelasting.
90 vragen en antwoorden over pensioenen
De Belastingdienst heeft 10 vragen en antwoorden gepubliceerd over pensioenen. Zo worden o.a. vragen beantwoord over de AOW-inbouw, beschikbare premieregeling, omzettingen en opbouwpercentages.
