Jaarlijks expireren veel lijfrenten. Dat vraagt om actie: de lijfrentegerechtigde moet beslissen wat er met het vrijgekomen lijfrentekapitaal gebeurt. Welke keuze is mogelijk en wat zijn de fiscale gevolgen? In deze online cursus krijg je praktische handvatten om je klant goed en actueel te adviseren bij de uitvoering van een lijfrentecontract na expiratie.
De keuze over de aanwending van het vrijgekomen lijfrentekapitaal moet binnen een wettelijke termijn worden gemaakt. Overschrijding kan gevolgen hebben. Maar wist je dat deze termijn onder voorwaarden kan worden verlengd? Tijdens de cursus bespreken we de ins en outs van de wettelijke termijn en een eventuele overschrijding.
Voor lijfrentecontracten uit het pré-Brede Herwaarderingstijdperk (vóór 1992), waaronder de kapitaalverzekering met lijfrenteclausule, gelden soepelere voorwaarden. Deze lijfrenten bieden veel flexibiliteit bij de aanwending van het vrijgekomen kapitaal, bijvoorbeeld door lijfrentetermijnen te schenken aan een (klein)kind.
Voor lijfrenten uit het Brede Herwaarderingsregime (1992–2000) en het regime van de Wet IB 2001 gelden voor box 1-lijfrenten strengere wettelijke voorwaarden. Zo moet de eerste uitkering uit een oudedagslijfrente uiterlijk plaatsvinden in het jaar waarin de lijfrentegerechtigde de leeftijd bereikt die vijf jaar hoger is dan zijn AOW-leeftijd. Een tijdelijke oudedagslijfrente mag tegenwoordig niet eerder ingaan dan in het jaar waarin de AOW-leeftijd wordt bereikt.
Met een beroep op overgangsrecht kan nog een overbruggingslijfrente worden bedongen. Ook kan onder voorwaarden een tijdelijke oudedagslijfrente ‘oude stijl’, met een ingangsdatum van 65 jaar, worden bedongen. Tijdens de cursus leer je welke voorwaarden hierbij gelden en hoe je deze regels in de praktijk toepast.
Onderwerpen:
- Fiscale kaders van de verschillende lijfrenteregimes
- (On)mogelijkheden bij uitvoering van pré-Brede Herwaarderingslijfrenten
- Wettelijke voorwaarden bij uitvoering van nieuw-regimelijfrenten
- Overgangsrecht overbruggingslijfrenten
- Overgangsrecht tijdelijke oudedagslijfrente met ingang op 65-jarige leeftijd
- Ins en outs van de wettelijke uitvoeringstermijn
- Bijzondere omstandigheden bij overschrijding van de wettelijke termijn
Leerdoelen:
Na afloop van deze cursus:
- Ben je op de hoogte van de belangrijkste fiscale regels bij de uitvoering van lijfrentecontracten;
- Kun je met actuele lijfrentekennis je klant optimaal begeleiden bij de uitvoering van zijn lijfrentecontract na expiratie.
12.45 uur Inloggen
13.00 uur Programma
15.00 uur Einde programma
Erik van Toledo
Erik van Toledo werkt bij de Belastingdienst, o.m. als fiscaal-specialist levensverzekeringen (lijfrenten en kapitaalverzekeringen. Sinds 1994 vormen oudedagsvoorzieningen in de derde pijler én loonstamrechten zijn fiscaal-technische specialismen. Erik beheert in privé de website www.fiscaalleven.eu.
- Accountants
- Assurantie-tussenpersonen
- Bedrijfsadviseurs
- Belastingadviseurs
- Financieel adviseurs
- Fiscaal-juridische medewerkers bij verzekeraars en banken
- Fiscalisten
Het inschrijfgeld bedraagt € 199,00 per persoon (excl. BTW).
Meld aan met 2 personen en jij en je collega ontvangen 10% korting op het inschrijfgeld. Hierbij zijn inbegrepen de kosten van digitaal documentatiemateriaal. Na ontvangst van je aanmelding sturen wij je een bevestiging, inloggegevens en factuur.
Verhinderd?
Tot twee weken voor aanvang van onze programma’s kun je uitsluitend schriftelijk kosteloos annuleren. Bij annulering binnen twee weken voor aanvang ben je het volledige inschrijfgeld verschuldigd. Een vervanger mag kosteloos je plaats innemen.
2 uren
2 fiscale punten in aanvraag
2 punten in aanvraag
Het is de verantwoordelijkheid van de deelnemer of een cursus kwalificeert voor PE-punten.
NOB: Fiscaal Vanmorgen is van oordeel dat deze cursus voldoet aan de minimum voorwaarden voor onderwijs als gesteld in het PE-reglement van de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs en voor 2 uren kan worden ingebracht voor de PE-verplichting van NOB-leden.
Mis je pe-punten voor jouw branche/beroepsvereniging? Neem dan contact met ons op.
