Inleiding
Filantropie impliceert keuzes over vorm en aanpak: incidentele donaties of meerjarige partnerschappen? Vanuit een eigen stichting of via bestaande organisaties? Actief betrokken of bewust op afstand? Wie deze keuzes niet expliciet maakt, maakt ze impliciet – met alle gevolgen van dien. Filantropie die niet doordacht is ingericht, is zelden zonder neveneffecten. De consequenties openbaren zich vaak later, intern binnen familie of bedrijf of extern bij de maatschappelijke doelstelling. Precies daarom vraagt filantropie om vakmanschap: het verbinden van hoofd en hart.
De e-studies in deze editie behandelen dit thema vanuit fiscale en juridisch oogpunt.
De fiscale giftenaftrek in hoofdlijnen| N. de Haas (Hoofd Estate Planning bij Anthos Amsterdam) | 1 PE
In deze e-studie besteedt de docent aandacht aan de giftenaftrek in de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting. Aan de hand van voorbeelden wordt ingegaan op het onderscheid tussen andere giften en periodieke giften aan algemeen nut beogende instellingen. Daarbij besteedt de docent ook aandacht aan culturele instellingen en in het buitenland gevestigde instellingen. Ook worden de wetswijzigingen in de giftenaftrek sinds 2020 kort besproken.
Leerdoelen
Na het volgen van deze e-studie weet u dat:
- hoe de giftenaftrek in de inkomsten- en vennootschapsbelasting wordt toegepast;
- het onderscheid tussen periodieke giften aan algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s) en andere giften;
- hoe het zit met giften aan culturele en in het buitenland gevestigde instellingen.
Het nieuwe Besluit ANBI – een heldere ster aan het ANBI-firmament?| Mr. dr. M. Tydeman-Yousef (Fiscaal Instituut van Tilburg University en Tilburg Institute for Family Business en senior manager bij het Knowledge Centre van PwC) | 1 PE
Het nieuwe Besluit ANBI is op 4 juli 2025 in werking getreden. Het nieuwe besluit bevat nieuwe beleidsopvattingen van de Staatssecretaris van Financiën over de voorwaarden, procedures en criteria voor algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s). Dit beleidsbesluit bevat ook enkele, waar nodig geactualiseerde, onderdelen van het vervallen Besluit giften en algemeen nut beogende instellingen van 19 december 2014. Deze e-studie gaat in op de hoofdlijnen van het nieuwe beleidsbesluit en focust met name op de beleidsopvattingen over het voor de praktijk relevante bestedingscriterium.
Leerdoelen
Na het volgen van deze e-studie weet u:
- wat de juridische status van het nieuwe Besluit ANBI is;
- wat het nieuwe beleid van de Staatssecretaris van Financiën voor ANBI’s in hoofdlijnen inhoudt;
- wat het nieuwe beleid van de staatssecretaris over het bestedingscriterium inhoudt.
Testamenten en nalaten aan goede doelen | mr. J.W.A.P. Michels (is notaris en partner bij Westvaer Notarissen en EPN Grotius Estate Planner) | 1 PE
Steeds meer Nederlanders kiezen ervoor om (een deel van) hun vermogen na te laten aan goede doelen, uit maatschappelijke betrokkenheid of om hun persoonlijke missie voort te zetten. Nalaten kan via een testament, bijvoorbeeld door erfstelling, een legaat, een fonds op naam of periodieke uitkeringen. Juridisch en fiscaal spelen hierbij belangrijke vragen, zoals de ANBI-status van het goede doel en mogelijke belastingvoordelen. De notaris vervult een cruciale rol bij het waarborgen van een vrije wilsvorming en het correct vastleggen van de wensen. Hoewel men in beginsel vrij is om te beschikken, moet rekening worden gehouden met dwingendrechtelijke aanspraken, zoals de legitieme portie van kinderen en rechten van de langstlevende partner. Nalaten aan goede doelen vraagt om zorgvuldige afweging van juridische, fiscale en emotionele aspecten, waarbij deskundig advies van de notaris essentieel is.
Leerdoelen
Na het volgen van deze e-studie weet u:
- wat een goed doel is;
- hoe een testament tot stand komt;
- welke randvoorwaarden gelden voor een goed doel.
- N. de Haas
- Mr. dr. M. Tydeman-Yousef
- Mr. J.W.A.P. Michels
3 PE
NOB, NOvA, NirV, NOAB, NEVOA, BOBB, SRFA, KNB, EPN, RAB RFP, RB, VRC
