mr. Xander Arends

Over Xander Arends

“Mijn carrière ben ik begonnen in de fiscale advieswereld bij zowel kleinschalige als Big Four-kantoren. Op een gegeven moment ben ik beland in de fiscale vaktechniek eerst jarenlang bij PwC en daarna enkele jaren bij Nexia Nederland. Thans ben ik al weer enkele jaren werkzaam bij FBN Juristen waar het geven van adviezen en het voeren van fiscale procedures tot mijn werk behoren. Mijn fiscale interesse is sinds het begin van mijn loopbaan uitgegaan naar de inkomstenbelasting in al zijn facetten. Door de jaren heen ligt mijn expertise vooral op het gebied van de fiscale regelgeving m.b.t. de DGA (aanmerkelijk belang, terbeschikkingstellingsregeling) en de eigenwoningregeling zoals ook blijkt uit mijn publicaties en boeken waaraan ik meewerk.

Als auteur ben ik verbonden aan de Vakstudie Inkomstenbelasting en de Cursus Belastingrecht Inkomstenbelasting. Voorts schrijf ik commentaren in NTFR en ben ik als docent inkomstenbelasting verbonden aan de Erasmus Universiteit Rotterdam.

Als u vragen hebt op het terrein van de inkomstenbelasting kan ik met u meedenken en een antwoord op uw vraag geven.”

Let op: wij werken uitsluitend voor bedrijven/zakelijke cliënten en dus niet voor particulieren.

Publicaties van mr. Xander Arends

12 december 2020 | Onroerende zaken, Overdrachtsbelasting

Voorsorteren op de tariefswijzigingen in de overdrachtsbelasting per 2021: onder de 35 en wachten tot 2021, of juist nog snel een (vakantie)woning, stuk tuin of garage erbij kopen?

Nu het wetsvoorstel Wet differentiatie overdrachtsbelasting de eindstreep is genaderd, wordt in de praktijk al volop ingespeeld op de aanstaande aanpassingen in de tarieven van de overdrachtsbelasting per 1 januari 2021 en de voorwaarden waaronder deze tarieven van toepassing zijn. Wij zetten de belangrijkste wijzigingen waarop kan worden ingespeeld hierna voor u op een rij.

16 augustus 2019 | Belastingplan 2020, DGA-problematiek, Wetsvoorstellen

Rekening-courantmaatregel DGA en lastenverlichting MKB

Het kabinet heeft in het kader van de voorbereiding van het op Prinsjesdag gepresenteerde belastingpakket voor 2019 ook besloten tot invoering van een tweetal maatregelen die nog nader moeten worden uitgewerkt.

13 augustus 2019 | Terbeschikkingstellingsregeling

Constructie (grotendeels) mislukt bij rechtbank: geen box 3-vordering maar een tbs-vordering

In deze zaak draagt de DGA het economisch belang in een BV over aan een Stichting. Echter, de DGA kan teveel invloed uitoefenen op het bestuur van de Stichting, waardoor hij feitelijk gezien aandeelhouder en dus ook aanmerkelijk belanghouder blijft. De winstdelende lening die hij verkrijgt op de BV valt dan dus onder de terbeschikkingstellingsregeling. Daarmee valt een gedeelte van de verkoopwinst van een pand dat aan de DGA werd uitgekeerd op de winstdelende lening in box 1 en niet in box 3.

5 augustus 2019 | Sparen en beleggen (box 3)

Hoge Raad wijst massaal bezwaar tegen 4% vermogensrendementsheffing 2013, 2014 en 2015 af

De Hoge Raad ziet medio 2019 in de vermogensrendementsheffing van 1,2% een buitensporige last vanwege de lage rendementen die in de onderhavige jaren konden worden behaald op spaar- en beleggingsvormen met een laag risico. De rechter voorziet echter niet in dit rechtstekort. Na aanvraag van een individuele uitspraak kan worden doorgeprocedeerd tot aan het EHRM, maar de kans op succes is niet groot!

4 maart 2019 | Eigen woning, Inkomstenbelasting, particulier

Is draagplichtovereenkomst goed alternatief voor verdeling eigenwoningverleden tussen partners?

Om nadelige fiscale en juridische gevolgen te voorkomen is het verstandig om afspraken over de draagplicht van leningen voor de eigen woning tussen partners vast te leggen. Toepassing van de wettelijke regels leidt in situaties waarin partners een verschillend eigenwoningverleden hebben tot niet beoogd rentegemis in box 1 hetgeen heeft geresulteerd in een beleidsbesluit dat mogelijk maakt dat partners hun eigenwoningverleden 50/50 onderling verdelen. De nadelige kanten hiervan kunnen partners voorkomen door afspraken te maken over de financiering met eigen geld en over de draagplicht van de verschillende leningen.

15 januari 2019 | Terbeschikkingstellingsregeling

Leningen onder zachte voorwaarden kwalificeren niet als ongebruikelijke tbs, aldus de Rechtbank

De tbs-regeling geldt alleen binnen een bepaalde groep van verbonden personen binnen de familiekring. Deze groep van verbonden personen wordt uitgebreid wanneer sprake is van een in het maatschappelijk verkeer ongebruikelijke terbeschikkingstelling. In casu gaat het om een schoonzoon die leningen verstrekt aan schoonvader, met het oog op een toekomstige overname van de aandelen van het bedrijf. De Rechtbank acht de leningen niet ongebruikelijk, waardoor geen tbs-verlies kan worden geclaimd in box 1.

15 januari 2019 | Terbeschikkingstellingsregeling

Verliezen op onzakelijke leningen aan ‘eigen’ BV zijn niet aftrekbaar als tbs-verlies…

De DGA in kwestie verzuimde de pandrechten die hij als zekerheid verkreeg voor de verstrekte geldleningen uit te oefenen, terwijl een onafhankelijke derde dit wel zou hebben gedaan. Daarmee heeft hij niet zakelijk gehandeld, maar in hoedanigheid van aandeelhouder.

20 april 2018 | Eigen woning, Inkomstenbelasting, particulier

Gunstig besluit over verdeling eigenwoningverleden tussen partners bij gezamenlijke aankoop en financiering van eigen woning

De Staatssecretaris heeft begin 2018 een besluit uitgevaardigd inzake de overheveling van het eigenwoningverleden naar de partner, ook al zijn ze niet in gemeenschap van goederen gehuwd. Dat maakt de aangifte een stuk eenvoudiger en meestal pakt dat ook fiscaal gunstig uit. Maar dat is niet altijd het geval, bijvoorbeeld als de eigenwoningrente aan de lage kant is.

12 juli 2017 | Echtscheiding, Inkomstenbelasting, particulier

Kijk uit bij toerekening van inkomen en vermogen aan fiscaal partners en ex-partners

Eindigt fiscaal partnerschap doordat partijen uit elkaar gaan, dan moet vrijwel altijd over een eerder jaar waarin het fiscaal partnerschap nog bestond, aangifte inkomstenbelasting worden gedaan. In de praktijk kunnen grote problemen ontstaan indien geen afspraken zijn gemaakt over de onderlinge toedeling van bepaalde inkomsten tussen de inmiddels ex-partners in de aangiften van dat eerdere jaar en wanneer de ene partner over de DigiD van de andere partner beschikt. Deze problemen kunnen eenvoudig worden voorkomen ….

12 juli 2017 | Aanmerkelijk belang, DGA-problematiek

Belastingvrij uitkeren aan DGA mogelijk bij inkoop aandelen a pari door de BV?

Belangrijk is dat belastingvrij uitkeren van aandelenkapitaal van de BV aan de DGA exact volgens de regels plaatsvindt. Alleen dan bent u ervan verzekerd dat geen 25% aanmerkelijk belangheffing is verschuldigd. De mogelijkheid om de inkoop à pari door de BV te laten plaatsvinden gaat fiscaal meestal niet goed.