• Opleidingen
  • E-learnings
  • Incompany
    • Incompany gemeenten
  • Docenten
    • Blogs
  • Nieuws
  • Specialisten
  • Dossiers
  • Vacatures
    • Vacature inzenden
    • Kantoren
    • Carrière
  • Stap-budget
  • Over ons
  • Contact
  • Adverteren
  • Nieuwsbrief
  • LinkedIn
  • Facebook
  • Twitter
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Contact
  • Adverteren
  • Nieuwsbrief
Fiscaal Vanmorgen

  • Opleidingen
  • E-learnings
  • Incompany
    • Incompany gemeenten
  • Docenten
    • Blogs
  • Nieuws
  • Specialisten
  • Dossiers
  • Vacatures
    • Vacature inzenden
    • Kantoren
    • Carrière
  • Stap-budget
Home » Waarom de Belastingdienst tijdig informeren bij afkoop of omzetting PEB?

Waarom de Belastingdienst tijdig informeren bij afkoop of omzetting PEB?

Nieuws

10 mei 2017 door Fiscaal Vanmorgen

Fiscaal Vanmorgen

Nu de wet uitfasering pensioen in eigen beheer (PEB) is aangenomen zal de DGA een besluit moeten nemen over zijn pensioen in eigen beheer. Voor 1 juli 2017 moet de verdere pensioenopbouw bij de besloten vennootschap gestaakt zijn. De Belastingdienst heeft een informatieformulier gepubliceerd inzake de uitfasering van het pensioen in eigen beheer. Welke informatie moet er nu waarom verstrekt worden?

Binnen 1 maand nadat het besluit genomen is om het pensioen in eigen beheer van de DGA om te zetten in een oudedagsvoorziening (ODV) of af te kopen, moet de Belastingdienst hierover worden geïnformeerd. Dat moet gebeuren via een door de Belastingdienst voorgeschreven informatieformulier. In de praktijk bleek dat het informatieformulier tot vragen leidde, daarom heeft de Belastingdienst op 3 mei een nieuw informatieformulier gepubliceerd.

Gevolgen van niet tijdig melden bij Belastingdienst

Als het formulier niet (tijdig) aan de Belastingdienst wordt gezonden, wordt de afkoop of omzetting in een ODV niet aangemerkt als reguliere afkoop of omzetting conform de nieuwe regels. In dat geval is de reeds langs bestaande regeling van toepassing bij afkoop of prijsgeven van PEB. Er is dan over de commerciële waarde van de pensioenvoorziening loonheffingen en revisierente verschuldigd.

Fiscale waarde

Op het formulier moet de fiscale waarde van de pensioenvoorziening voor drie tijdstippen genoemd worden: 1 januari en 31 december 2015 en de datum van afkoop. De eerste tweede tijdstippen zijn mogelijk van belang voor de Belastingdienst om te bepalen welk deel van de aangroei van het pensioen niet kwalificeert om de korting op toe te passen als voor een afkoop wordt gekozen. Als de aangroei in 2016 en 2017 150% hoger is dan in 2015, is de afkoopfaciliteit op dat deel niet op van toepassing. Er zal over dat deel dan zelfs revisierente verschuldigd zijn. Dat betekent dat de DGA een extra pensioenberekening moet laten maken om de waarde op het uitkeringstijdstip te bepalen.

Commerciële waarde

De commerciële waarde op het moment van afkoop wordt mogelijk gevraagd door de Belastingdienst, om op een later moment te kunnen bepalen of de partner op de juiste wijze is gecompenseerd. En eventuele schenkingsaspecten mee te kunnen nemen als er bij de afkoop of omzetting in een ODV iemand bevoordeeld wordt. Het Centraal aanspreekpunt pensioenen (CAP) definieert de commerciële waarde van de pensioenvoorziening als het bedrag dat bij een onafhankelijke derde moet worden gestort, om de aanspraak te dekken. Om deze waarde te bepalen mag gebruik worden gemaakt van het door de Belastingdienst ontwikkelde rekenmodel van de Benaderde Markt Waarde.

Antwoorden op vragen kunnen aanleiding zijn voor extra informatie uitvraag door fiscus

De antwoorden op vragen op het formulier kunnen voor de Belastingdienst aanleiding zijn om aanvullende informatie te verzoeken of verder onderzoek te doen. Vraag 3c gaat over het aandelenbezit ten tijde van de afkoop en ten tijde van de oorspronkelijke pensioentoezegging. Als het aandelenbezit in de tussenliggende tijd is gewijzigd, kan dat aanleiding vormen om te onderzoeken in hoeverre de aandeelhouders bevoordeeld zijn door de DGA, die afziet van pensioenrechten door omzetting in een ODV of door afkoop. Bijvoorbeeld als de kinderen aandeelhouder zijn.

Via het formulier ontvangt de Belastingdienst voor hen interessante informatie ten behoeve van de andere belastingheffing dan de loonheffingen. Het zal op voorhand niet altijd duidelijk zijn op welk moment de informatie door de Belastingdienst gebruikt zal worden. Daarom is het van belang om vooraf goede afspraken te maken bij de afkoop of omzetting van pensioenrechten om te voorkomen dat iemand bevoordeeld wordt en de Belastingdienst daar een schenkingsaspect in ziet.

Ewoud de Ruiter is fiscaal jurist en directeur van 3RRR Belastingadviseurs bv.


Interessant voor u? Cursus “Afschaffing PEB en de explosieve gevolgen bij echtscheidingen”

Categorie: Nieuws Tags: PEB

Tags: PEB

Gerelateerde artikelen

24 april 2020

DGA’s krijgen langer de tijd voor informatie over beëindiging pensioen in eigen beheer

13 november 2019

Belastingdienst: pensioen in eigen beheer voor 2020 afkopen of omzetten

25 oktober 2019

DGA-pensioenregels voor Nederbelgen duidelijker

17 januari 2019

SRA publiceert rekenrente PEB

Docenten

Bernard Schols
Debby Kettler
Debby Kettler
Bea Aarnoutse
Herman van Kesteren
Marja van den Oetelaar
John Bult
Patrick Wille
Wilbert Nieuwenhuizen
Jaap Wisse
Ron Mulder
Heleen Elbert
Saskia Jacobsen
Bram de Nies
Bram de Nies
Ruben Stam
Ruben Stam
Loek Daemen
Barry Willemsen
Albert Heeling
Roger van de Berg
Arnaud Booij
Almer de Beer
Almer de Beer
Ewoud de Ruiter
Ewoud de Ruiter
Bob van Leeuwen
Alex Schrijver
Teunis van den Berg
Teunis van den Berg
Chris Dijkstra
Chris Dijkstra
Willem Veldhuizen
Marco de Weerd
Pieter Kok
Martijn Paping
Martijn Paping
Joost Severs
Joep Swinkels
Casper Mons
Erik van Toledo
Ruben Stam
Chanien Engelbertink
Geert Witlox
Beishuizen
Kees Beishuizen
Hanneke Kroonenberg
Jeroen Knol
Jeroen Knol
jan wietsma
Jan Wietsma
Hans Tabak
Kirsten Kievit
Martijn Bedaux

Blogs

  • Notaris kon btw op kosten niet volledig aftrekken! 25 weergaven
  • Goede doelen en btw; 5 tips waar je als goed doel aan moet denken 23 weergaven
  • OSS en de USA ondernemer: de O staat voor onmogelijk 14 weergaven
  • Verlegging van invoer-btw in Nederland: van vooruitstrevend naar achter de feiten aan lopen 10 weergaven

Fiscaal Vanmorgen (FV) is het platform voor belastingadviseurs, fiscalisten, accountants en iedereen die geïnteresseerd is in fiscale opleidingen en fiscaal nieuws.

Fiscaal Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers Vanmorgen.

 

Categorie

  • Opleidingen
  • E-learnings
  • Incompany
    • Incompany gemeenten
  • Docenten
    • Blogs
  • Nieuws
  • Specialisten
  • Dossiers
  • Vacatures
    • Vacature inzenden
    • Kantoren
    • Carrière
  • Stap-budget

Info

  • Over ons
  • Contact
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers Vanmorgen
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • LinkedIn
  • Facebook
  • Twitter
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Fiscaal Vanmorgen gebruik van cookies.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen