PwC heeft traditiegetrouw weer een aantal eindejaarstips op een rij gezet. De tips zijn verdeeld in de categorieën ‘particulier’ en ‘organisatie’, die elk acht respectievelijk negen subcategorieën hebben.
Voor particulieren raadt PwC onder meer aan om dit of volgend jaar nog een opleiding te gaan volgen in verband met het vervallen van de persoonsgebonden scholingsaftrek in 2019. Ondernemende particulieren wordt aangeraden nog dit jaar dividend uit hun vrijgestelde beleggingsinstelling (VBI) uit te keren. Anders geldt voor de inkomstenbelasting een forfaitair rendement van maximaal 5,39% over de waarde in het economisch verkeer van de VBI. “Voor zover u wel dividend uitkeert, kunt u het forfaitaire rendement daarmee verrekenen.”
Van PEB naar ODV
Op pensioengebied wijst PwC erop dat het Pensioen in Eigen Beheer (PEB) tot en met 2019 zonder fiscaal af te rekenen in een oudedagsverplichting (ODV) kan worden omgezet. “Uitstel kan aantrekkelijk zijn omdat de PEB-aanspraken tot omzetting oprenten tegen 4% en dit percentage momenteel hoger ligt dan de te hanteren marktrente voor de ODV.”
Verder kan het vanwege de lage rente en de nieuwe forfaitaire rendementen in box 3 aantrekkelijk zijn om de eigenwoningschuld niet in box 1 maar in box 3 te laten vallen.
Tips voor organisaties
Voor organisaties tipt PwC het nog in 2017 gebruiken van herinvesteringsreserves die u in 2014 een herinvesteringsreserve zijn gevormd. “Doet u dit niet, dan valt de reserve in beginsel vrij in de winst en wordt deze belast.” Met het oog op het afschaffen van de VAR raadt PwC bedrijven aan om arbeidsrelaties met zzp’ers in kaart te brengen en eventueel te wijzigen, om te voorkomen dat sprake is van schijnzelfstandigheid.
Een aandachtspunt is ook de vorig jaar ingevoerde Wet meldplicht datalekken. Wie een lek niet meldt, kan een boete tot € 810.000 of 10% van de (wereldwijde) jaaromzet tegemoet zien. PwC wijst daarom op de verplichting om te zorgen voor de beveiliging van persoonsgegevens die worden verwerkt.
