Novak wijst erop dat ook voor eenvoudige particuliere belastingaangiften onder de nieuwe Wwft cliëntenonderzoek moet worden gedaan. Vrijstellingen die golden tot 25 juli 2018, zijn ook voor deze situaties vervallen.
De servicedesk Novak Direct krijgt regelmatig de vraag of onder de nieuwe Wwft cliëntonderzoek moet worden gedaan bij een relatief eenvoudige particuliere belastingaangifte of aangifte erfbelasting. Daarvoor gold eerder een vrijstelling, maar die is met de nieuwe Wwft vervallen. “Tot 25 juli 2018 konden instellingen bij eenvoudige IB-aangiften het cliëntenonderzoek achterwege laten. Daarbij ging het om aangiftes IB, waarbij de belastingplichtige geen belastbare winst uit onderneming genoot, geen belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden had, geen aanmerkelijk belang had en geen voordeel uit sparen en beleggen. Doordat de vrijstelling is vervallen, moet nu ook voor dit type cliënten onderzoek worden uitgevoerd. Dit geldt ook voor reeds bestaande cliënten”, licht Novak toe.
Vereenvoudigd onderzoek, tenzij
De vrijstelling voor aangiften in het kader van de Successiewet 1956 is ook vervallen. “Naar de mening van de beroepsorganisaties kan voor aangiften waarvoor voorheen een vrijstelling voor het cliëntenonderzoek gold, worden gesteld dat deze onder het vereenvoudigd cliëntenonderzoek vallen, tenzij er omstandigheden zijn die op verhoogd risico wijzen.”
