De man is voor zijn criminele activiteiten strafrechtelijk veroordeeld. Het gerechtshof ’s-Hertogenbosch legde hem in 2023 zes jaar gevangenisstraf op wegens deelname aan een criminele organisatie en verschillende drugs- en wapendelicten. De Hoge Raad verwierp zijn cassatieberoep. De zaak die nu voorlag bij de rechtbank Zeeland-West-Brabant draaide om de belastingaanslagen en fiscale boetes over 2017, 2018 en 2019.
‘De pot’
Binnen de criminele organisatie hadden de man en zijn vrouw een financiële taak. Zijn vrouw beheerde het contante geld, door deelnemers ‘de pot’ genoemd, en hield aantekeningen bij van bedragen, kosten en uitbetalingen. Het gerechtshof stelde eerder vast dat het echtpaar samen de boekhouding controleerde en het geld telde. De leider van de organisatie noemde de man ‘de kassier’.
‘Het kantoor’
Ook hun woning en schuur speelden een belangrijke rol. Deelnemers aan de organisatie kwamen gedurende de onderzochte periode vrijwel dagelijks in wisselende samenstellingen bijeen op deze locatie. Een afzonderlijke ruimte in de schuur werd ‘het kantoor’ genoemd. Het hof omschreef dat kantoor als het ‘epicentrum van de organisatie’. De man stelde de schuur ter beschikking voor het beramen, voorbereiden en plegen van strafbare feiten.
€ 700.000 contant geteld
Bij een doorzoeking van de woning werd ruim €263.000 aan contanten gevonden. In februari 2019 had het echtpaar bovendien €700.000 contant bij elkaar. Ze telden het geld en stelden het beschikbaar aan leden van de organisatie, die ermee naar Bulgarije zouden reizen in verband met een witwasconstructie en een vastgoedtransactie.
Geen volledige boekhouding
Een volledige boekhouding van de organisatie werd niet aangetroffen. De Belastingdienst stelde wel vast dat binnen het samenwerkingsverband een financiële administratie werd bijgehouden en gecontroleerd. Het kasgeld werd geregeld geteld en er werd een kasadministratie bijgehouden. Ook werden meerdere geldtelmachines gevonden.
Inkomen tot € 2,6 miljoen
Na een boekenonderzoek corrigeerde de Belastingdienst de aangegeven inkomens fors. Voor 2017 kwam de fiscus uit op bijna €69.000, voor 2018 op ruim €2,6 miljoen en voor 2019 op bijna €1,7 miljoen. Het ging om correcties voor resultaat uit overige werkzaamheden.
Fiscus kiest ‘minimale positie’
Voor zijn berekening bracht de Belastingdienst de uitgaven en investeringen van het criminele samenwerkingsverband in kaart. Volgens de fiscus moest de organisatie inkomsten hebben gegenereerd om die kosten en investeringen te kunnen betalen. Bij onzekerheid over hoeveelheden of bedragen koos de Belastingdienst voor de laagste waarden en daarmee voor wat het controlerapport de ‘minimale positie’ noemt.
‘Zeer lucratieve handel’
De rechtbank accepteert die redenering. Uitgaven en investeringen kunnen volgens de rechters alleen worden gedaan als daarvoor middelen beschikbaar zijn. Uit tapgesprekken en doorzoekingen bleek bovendien dat het samenwerkingsverband zich bezighield met ‘zeer lucratieve handel waar veel geld in omging’. De organisatie hield één gezamenlijke geldpot aan waarin opbrengsten werden samengebracht en waaruit uitgaven en investeringen werden betaald.
Tien procent voor de kassier
De Belastingdienst rekende 10 procent van de inkomsten van het samenwerkingsverband toe aan de man. Die bestreed dat hij onderdeel van de organisatie was en betwistte ook de hoogte van zijn aandeel in de inkomsten. De rechtbank acht echter aannemelijk dat hij door zijn belangrijke rol ‘aanzienlijk heeft gedeeld’ in de opbrengsten. De aanname dat 10 procent van de inkomsten aan hem toekwam, noemt de rechtbank ‘redelijk en niet willekeurig’.
Correcties blijven overeind
De fiscale correcties over 2017, 2018 en 2019 blijven daarom in stand. De rechtbank merkt daarbij op dat zij ook bij een normale verdeling van de bewijslast tot dat oordeel zou zijn gekomen, gezien de strafrechtelijke veroordeling en de ‘concrete, gemotiveerde onderbouwing’ van de Belastingdienst.
Ruim € 1,1 miljoen boete
Ook de vergrijpboetes blijven grotendeels overeind. Alleen vanwege overschrijding van de redelijke termijn verlaagt de rechtbank de boetes enigszins. Uiteindelijk resteert ruim €1,1 miljoen aan fiscale boetes. De belastingaanslagen zelf blijven in stand.
Celstraf én belastingrekening
De fiscale procedure komt daarmee boven op de eerdere strafzaak. Voor zijn deelname aan de criminele organisatie en de drugs- en wapendelicten kreeg de man zes jaar gevangenisstraf. Fiscaal blijven nu de inkomenscorrecties tot ruim € 2,6 miljoen per jaar en ruim € 1,1 miljoen aan vergrijpboetes overeind.
Lees hier de uitspraak.
