Michiel Opgenoort

Over Michiel Opgenoort

“Na mijn opleiding tot fiscaal econoom en fiscaal jurist aan de Universiteit van Tilburg ben ik als belastingadviseur gaan werken bij BDO, een middelgroot belastingadvieskantoor. Hoewel ik daar vakinhoudelijk veel heb geleerd, had ik toch al snel het gevoel dat ik in een andere ‘setting’ dichter bij de klant zou kunnen staan. Het directe, persoonlijke contact vind ik heel belangrijk. Daarom ben ik in 2002 voor mezelf begonnen.

Ik heb voor dit vak gekozen omdat ik de combinatie van cijfers en recht heel boeiend vind. Het is leuk om daar mee bezig te zijn. Mijn uitdaging is om er voor de klant het maximale uit te halen. Dat gaat niet alleen om belastingbesparing, maar ook om het beperken van de risico’s. Het geven van rechtszekerheid wordt op fiscaal terrein steeds belangrijker.”

Michiel heeft tevens jarenlange ervaring in het geven en verzorgen van fiscale cursussen en webinars. Als mede-oprichter van hét Fiscaal Spreekuur helpt hij andere adviseurs met fiscale vragen en bij het vinden van de juiste fiscaal specialist.

Publicaties van Michiel Opgenoort

12 maart 2024 | Excessief lenen

Wet Excessief Lenen 2024; verlaging drempel van € 700.000 naar € 500.000. Is het fiscaal slim om voor 31 december 2024 de BV nog dividend te laten uitkeren aan de DGA met box 3-panden?

Veel DGA’s zijn leningen bij de BV aangegaan voor de aanschaf van woningen en bedrijfspanden (in box 3) die ze vervolgens hebben verhuurd. Vaak is aan deze DGA’s in 2023 geadviseerd om niet af te lossen op deze leningen middels het uitkeren van dividend. De gedachte daarbij was dat die leningen dan aftrekbaar blijven in […]

11 mei 2023 | Inbreng in BV

Eenmanszaak omzetten in BV of juist niet? Reken uit wat fiscaal voordeliger is!

BV, ja of nee? Reken het uit voor de ondernemer! Als IB-ondernemer bestaat er recht op ondernemingsfaciliteiten. Het gaat dan met name om de zelfstandigenaftrek (in 2023 € 5.030, mits 1225 uren gewerkt) en de MKB-vrijstelling (in 2023 14%, aftrekbaar tegen de tweede tariefschijf). In BV-vorm bestaat geen recht op deze ondernemingsfaciliteiten. De DGA krijgt […]

20 april 2023 | DGA-problematiek

Wet excessief lenen eigen vennootschap: is lenen boven de € 700.000 altijd fiscaal nadelig voor de DGA?

Fictief dividend, voor zover schuld van DGA aan BV hoger is dan € 700.000 Beoordeeld dient te worden of de schuld van de DGA en de fiscale partner aan de ‘eigen’ vennootschappen/BV’s in totaliteit meer bedraagt dan € 700.000. De schuld splitsen over de partners of over meerdere BV’s is dus geen oplossing om beneden […]

29 augustus 2022 | Inbreng in BV

IB-onderneming geruisloos omzetten in BV?

Heeft u cliënten die nog dit jaar hun onderneming willen omzetten in BV-vorm? Stuur dan voor 1 oktober 2022 een intentieverklaring hiervoor naar de Belastingdienst, aangetekend met voorgeschreven geleideformulier!

24 december 2021 | Sparen en beleggen (box 3)

Hoge Raad corrigeert eigenhandig box 3-heffing op basis van werkelijke behaald rendement in 2017 en 2018

De box 3-heffing in de inkomstenbelasting is vanaf 2017 in strijd met het ongestoord genot van eigendom en het discriminatieverbod in het Europees Verdrag tot bescherming van de Rechten van de Mens (EVRM), aldus de Hoge Raad op 24 december 2021.

20 september 2021 | Bedrijfsopvolging, Inbreng in BV, Ondernemerschap, Terugkeer uit BV

Exploitatie onroerende zaken vormt geen materiële onderneming, aldus Hoge Raad in navolging van het Hof

Voor diverse faciliteiten in de inkomsten-, vennootschaps- en de schenk- en erfbelasting is het relevant om te bepalen of de exploitatie van onroerende zaken een materiële onderneming vormt. Dit is aan de orde bij geruisloze inbreng, bij een geruisloze terugkeer vanuit de BV en voor de vraag of de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) kan worden toegepast. Alleen bij een materiële onderneming kan er geruisloos worden doorgeschoven en gebruik worden gemaakt van de BOR. De Hoge Raad oordeelde in de arresten van medio september 2021 in navolging op de uitspraken van het Gerechtshof dat de verhuur van 1.100 garageboxen en 57 bedrijfsruimten geen materiële onderneming vormt, ondanks dat de aandeelhouders en hun twee dochters 10 tot 30 uur per week in loondienst zijn bij de betreffende BV. De geruisloze terugkeerfaciliteit naar de inkomstenbelasting en de BOR konden niet worden toepast, dus de verzoeken daartoe werden terecht afgewezen.

2 september 2021 | Actuele wetsvoorstellen / Belastingplan 2021, Fiscale winstberekening, Vennootschapsbelasting

Voorkom verliesverdamping! Verlenging verliescompensatie geldt niet voor verlies 2012

Ondernemers die nog verliezen hebben openstaan uit 2012 moeten nog dit jaar in actie komen om verliesverdamping tegen te gaan. De termijn voor voorwaartse verliesverrekening voor verliezen uit 2012 blijft 9 jaar. Na 2021 verdampt een nog openstaand verlies 2012, voor zover dit nog niet is gecompenseerd met behaalde winsten en dat is zonde. De verruiming van de verliescompensatie in de vennootschapsbelasting brengt daarin geen verandering, want die geldt voor openstaande verliezen vanaf 2013.

2 september 2020 | Actuele wetsvoorstellen / Belastingplan 2021

Prinsjesdag 2020: wat staat er in het Belastingplan 2021?

Op de derde dinsdag in september, dit jaar op 15 september 2020, presenteert het kabinet zoals gebruikelijk het Belastingplan 2021. Eveneens gebruikelijk is dat een aantal plannen vroegtijdig zijn ‘uitgelekt’. Belangrijk is om in uw advisering rekening te houden met de belangrijkste voorstellen, ook al staan die nog niet in de wet. Wij zetten de belangrijkste wijzigingen voor ondernemers en particulieren kort op een rij.

13 maart 2020 | Bedrijfsoverdracht en -overname, Ondernemingsfaciliteiten, Overdrachtsbelasting

Terugkeer vanuit BV naar eenmanszaak opvolger kan ‘belastingvrij’

Veel ondernemers willen op termijn de onderneming aan een opvolger overdragen, bijvoorbeeld aan een eigen kind. Hoewel er fiscale faciliteiten zijn om een onderneming belastingvrij over te laten gaan op de volgende generatie, blijkt in de praktijk nogal eens dat een gebrek aan afstemming tussen de verschillende regelingen een fiscaal voordelige overdracht in de weg kan staan. Dat geldt ook wanneer de opvolger liever als eenmanszaak verder gaat dan in BV-vorm.

3 maart 2020 | Bedrijfsoverdracht en -overname, Herstructurering/fusie

Overgang van eenmanszaak naar BV-structuur met opvolger kan belastingvrij

Vader heeft een eenmanszaak die hij uiteindelijk geheel aan zijn bedrijfsopvolger, zijn zoon, wenst over te dragen. De eerste stap is de omzetting in een BV-structuur met 2 personal holdings en een werk-BV. In de onderneming zit een bedrijfspand met overwaarde en goodwill. Welke stappen zijn aan te bevelen om de bedrijfsopvolging en herstructurering in BV-vorm belastingvrij te laten verlopen?

16 januari 2020 | Belastingontwijking, Eigen woning, Sparen en beleggen (box 3)

Verhuizen naar een zorginstelling: voorkom een forse inkomstenbelastingheffing in box 3 over de woningwaarde en een hoge eigen WLZ-bijdrage voor zorg

De kans is groot dat een hulpbehoevend of hoogbejaard familielid binnen enkele jaren moet verhuizen naar een zorginstelling. De eigen woning komt dan leeg te staan en wordt te koop gezet. Tijdelijke verhuur is een interessante mogelijkheid om nog wat huurinkomsten te verwerven. Vaak wordt echter niet nagedacht over de fiscale consequenties daarvan. Een forse inkomstenbelastingheffing in box 3 en een hogere eigen WLZ-bijdrage voor zorg kan het onbedoelde gevolg daarvan zijn.

18 januari 2018 | Algemeen

Belastingwijzigingen per 1 januari 2018 voor ondernemers

Voor ondernemers zijn de wijzigingen in de btw vooral interessant. Check of die ook bij u van toepassing zijn! Daarnaast zijn een paar wijzigingen in de vennootschapsbelasting en kansspelbelasting noemenswaardig.

23 juni 2017 | Geschillen met de Belastingdienst

Een geschil met de Belastingdienst? Een fiscaal compromis geeft zekerheid!

Een geschil met de Belastingdienst heb je maar zo. Naast kennis van het materiële belastingrecht wordt kennis van het formele recht steeds belangrijker om een geschil tot een goed einde te brengen. Dat geldt niet alleen als het gaat om procederen, maar vooral ook als het aankomt op het sluiten van een fiscaal compromis.

22 juni 2017 | Formeel belastingrecht, Geschillen met de Belastingdienst

Een pleitbaar standpunt voorkomt fiscale boete!

Een belastingadviseur wordt betaald om het fiscale belang van zijn cliënten te behartigen. Dat kan betekenen dat niet altijd het standpunt van de Belastingdienst wordt gevolgd in een aangifte. Een goede kans dat de Belastingdienst daar nooit achter komt. Maar als de Belastingdienst wel tot correcties overgaat, dan wilt u niet worden geconfronteerd met een fiscale boete!