Op een nieuwe versie van het ‘Informatieformulier Afkoop of omzetting van pensioen in eigen beheer’ hoeft een aantal commerciële (balans)waarden niet meer te worden ingevuld.
Op het formulier kunnen directeuren-grootaandeelhouders (DGA’s) de Belastingdienst laten weten dat ze hun pensioenrechten willen afkopen of omzetten. Bij het verwerken van de formulieren die al eerder zijn ingestuurd, kijkt de fiscus niet meer naar deze waarden. Het formulier dat daarvoor beschikbaar was, is door de Belastingdienst aangepast op grond van bevindingen bij het verwerken van ingezonden formulieren en de reacties van belastingplichtigen en hun adviseurs. DGA’s die de vraag hebben gekregen om gegevens nog een keer aan te leveren, hoeven u alleen de commerciële (balans)waarde op het moment van afkoop of omzetting in te vullen. Die gegevens mogen opnieuw worden aangeleverd met de oude versie van het informatieformulier, maar ook met de nieuwe versie.
Aanspraak
De Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen is geregeld dat het zogenoemde pensioen in eigen beheer wordt uitgefaseerd. Hierbij heeft de directeur-grootaandeelhouder (DGA) de mogelijkheid om in 2017, 2018 en 2019 zijn pensioen in eigen beheer te beëindigen door dit fiscaal gefaciliteerd af te kopen of om te zetten in een aanspraak ingevolge een oudedagsverplichting. Als van een van deze mogelijkheden gebruik wordt gemaakt, is de DGA verplicht bepaalde informatie aan te leveren bij de Belastingdienst.
Bron: Belastingdienst
