De Belastingdienst heeft een handreiking voor de fiscale behandeling van het elders verzekerd pensioen gepubliceerd op de Belastingdienstpensioensite.
In de handreiking wordt nader ingegaan op de vraag hoe de in eigen beheer verzekerde aanspraken kunnen worden vastgesteld en hoe na afloop van de coulancetermijn kan worden omgegaan met het elders verzekerde deel van het pensioen. Het gaat hierbij steeds om de situatie waarin het in eigen beheer verzekerde pensioen gehandhaafd wordt, zoals bedoeld in artikel 38n, eerste lid, Wet LB en bovendien het elders verzekerde pensioen niet binnen de coulancetermijn naar eigen beheer is overgedragen.
Vormen elders verzekerd pensioen
In het document wordt een onderscheid gemaakt tussen een dekkingspolis, een bepaald elders verzekerd pensioen en een onbepaald elders verzekerd pensioen. De fiscale behandeling van deze drie vormen van elders verzekerd pensioen is zeer divers. Het is dus van belang om allereerst vast te stellen om wat voor een polis het gaat, om vervolgens de relevante paragraaf van deze handreiking te raadplegen, zo meldt de Belastingdienst.
Bij de handreiking zit ook een bijlage waarin een samenvatting is opgenomen van de fiscale behandeling van de drie soorten elders verzekerde pensioenen.
