De geactualiseerde versie is gepubliceerd op het Forum Fiscaal Dienstverleners. Aan het overzicht zijn vragen toegevoegd en bestaande antwoorden zijn aangepast of uitgebreid. Nieuwe en gewijzigde onderdelen zijn in het document aangeduid met een sterretje.
Uiteenlopende praktijksituaties
Het vraag-en-antwoorddocument gaat onder meer in op fiscale partners, banktegoeden, beleggingen, schulden, woningen en andere onroerende zaken. Ook worden situaties behandeld waarin de gegevens van de Belastingdienst niet volledig aansluiten op de werkelijkheid of waarin tijdens het jaar veranderingen hebben plaatsgevonden.
Zo bevat het overzicht uitleg over verhuurde woningen, verpachte gronden en de verdeling van het box 3-vermogen tussen fiscale partners. Bij partners kan het doorgeven van het werkelijke rendement verschillend uitpakken. Een vermindering bij de ene partner kan in bepaalde situaties samengaan met een navordering bij de andere partner.
Gegevens zelf verzamelen
Belastingplichtigen die gebruikmaken van de tegenbewijsregeling moeten zelf de gegevens verzamelen die nodig zijn om het werkelijke rendement vast te stellen. Het gaat daarbij niet alleen om ontvangen rente, dividend en huur, maar ook om waardeveranderingen van bezittingen en schulden.
Met het formulier kan per belastingjaar worden doorgegeven wat het werkelijke rendement is geweest. Het invullen is niet verplicht. Belastingplichtigen en hun adviseurs moeten daarom eerst beoordelen of het werkelijke rendement lager is dan het rendement waarmee de Belastingdienst bij de aanslag heeft gerekend.
De vragen en antwoorden geven nadere uitleg bij situaties die niet direct uit het formulier blijken. De Belastingdienst kan het overzicht verder aanvullen of wijzigen. Fiscaal dienstverleners doen er daarom goed aan bij het invullen steeds de meest recente versie te raadplegen.
