Een echtpaar dat via een vof een woningbouwproject wilde ontwikkelen, kan een verlies van ruim 1,3 miljoen euro op een privé-effectenportefeuille niet ten laste van de winst brengen. Volgens de rechtbank Gelderland vormden de beoogde vastgoedprojecten in 2020 nog geen bron van inkomen, waardoor de effectenportefeuille verplicht tot het privévermogen bleef behoren.
Een man die jarenlang verlies leed met zijn autohandel, mag zijn activiteiten over 2017 niet aanmerken als bron van inkomen. Toch kan de Belastingdienst de aanslag over 2016 niet navorderen. Het hof oordeelt dat de inspecteur eerder had moeten zien dat nader onderzoek nodig was.
De inkomsten uit bemiddelingswerkzaamheden voor een relatiebureau kwalificeren naar het oordeel van het gerechtshof Den Haag niet als winst uit onderneming, maar als loon uit (fictieve) dienstbetrekking. De consulente heeft namelijk slechts één opdrachtgever en kan niet zelfstandig haar tarief bepalen.
Een bv die een lening verstrekt aan haar dga tegen een aanzienlijk lagere rente dan in een vergelijkbare externe transactie, loopt bewust winst mis en doet daarmee een uitdeling aan de aandeelhouder. Dat oordeelt het gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, dat de inspecteur in het gelijk stelt en de lage rente van twee procent als onzakelijk aanmerkt.
Een dga mag een forse afwaardering op een vordering van ruim € 445.000 niet ten laste van zijn winst brengen, omdat sprake is van een onzakelijke lening aan zijn eigen BV. Het Gerechtshof ’s-Hertogenbosch oordeelt dat de dga een debiteurenrisico heeft aanvaard dat een onafhankelijke derde nooit zou hebben genomen, waardoor het verlies fiscaal niet aftrekbaar is.
Een ondernemer heeft met het organiseren van themareizen wel deel willen nemen aan het economische verkeer met het oogmerk daarmee winst te behalen. Maar omdat er in vijf jaar geen enkele omzet is gegenereerd is geen sprake van een onderneming met een objectieve winstverwachting.
Kosten voor een niet-zelfstandige werkruimte in een woning zijn in beginsel niet aftrekbaar. Daar heeft de coronacrisis niets aan veranderd, oordeelt het gerechtshof Arnhem-Leeuwarden.
De voorwaarden voor ondernemerschap in de omzet- en inkomstenbelasting lopen uiteen: een KvK-inschrijving en btw-ondernemerschap betekenen niet automatisch dat ook sprake is van IB-ondernemerschap. Volgens het hof Den Haag heeft een dga onvoldoende aannemelijk gemaakt dat hij een onderneming drijft, waardoor de managementvergoeding terecht als loon is belast.
De managementfee die een man ontvangt van zijn eigen BV heeft hij genoten uit die (fictieve) dienstbetrekking. Naar het oordeel van het hof Arnhem-Leeuwarden is geen sprake van een objectieve onderneming. Er is wel sprake van een aanmerkelijk belang omdat de stichting die de aandelen houdt fiscaal transparant is.
Een ondernemer die is veroordeeld voor medeplegen van oplichting, valsheid in geschrift en witwassen, mag van het hof in Den Bosch geen voorziening vormen voor de aan benadeelden te betalen schadevergoedingen. Zulke kosten kunnen pas ten laste van de winst komen zodra het bedrag het vermogen van de belastingplichtige daadwerkelijk heeft verlaten.
