In een lang aanslepende zaak rond een Duitse advocaat heeft het Europees Hof van Justitie geoordeeld dat Duitsland in strijd met het EU-recht handelt door aftrek van pensioenpremies te weigeren aan een niet-ingezeten belastingplichtige die beperkt belastingplichtig is in Duitsland.
De belastingplichtige is advocaat Frank Montag. Hij heeft de Duitse nationaliteit. Hij werkt in België bij het internationale advocatenkantoor Freshfields Bruckhaus Deringer, waar hij partner is. Montag is verplicht aangesloten bij het Versorgungswerk der Rechtsanwälte Nordrhein-Westfalen (pensioeninstelling voor advocaten), en betaalde in 2008 een pensioenpremie van € 16.500 aan de pensioeninstelling. Naast de inkomsten als advocaat geniet Montag ook nog andere inkomsten in Duitsland. Montag is in Duitsland beperkt belastingplichtige en in België is hij onbeperkt onderworpen aan de IB. Montag wil de pensioenpremie in Duitsland in aftrek brengen. De Duitse fiscus accepteert de aftrek echter niet. De Duitse rechter stelde prejudiciële vragen in deze zaak bij het Europees Hof.
Aanvullende bijdragen
Het Hof van Justitie EU oordeelt dat Duitsland in strijd met het EU-recht handelt door aftrek van pensioenpremies te weigeren aan een niet-ingezeten belastingplichtige die beperkt belastingplichtig is in Duitsland. Ingezeten belastingplichtigen die onbeperkt belastingplichtig zijn kunnen dat namelijk wel. Volgens het Hof van Justitie EU is het niet in strijd met het EU-recht dat Duitsland de aanvullende bijdragen aan een pensioeninstelling en de bijdragen in het kader van een particuliere pensioenverzekering niet in aftrek toelaat.
