Want tot 8 juni 2026 zijn 804.411 formulieren Opgaaf Werkelijk Rendement ingediend en daarvan staan er 625.500 nog in de werkvoorraad. Van de 179.000 afgehandelde formulieren zijn er tot nu toe 34.500 inhoudelijk verwerkt. Die verwerking heeft geleid tot verminderingen met een budgettair beslag van in totaal 22,5 miljoen euro. Volgens Financiën is er daarmee nog te weinig zicht op de uiteindelijke financiële uitkomst van de hersteloperatie.
Miljoenen brieven
De omvang van de operatie blijkt ook uit het aantal brieven. Tot mei 2026 zijn bijna 7,2 miljoen brieven verstuurd over de tegenbewijsregeling box 3. Daarvan bevatten 4,26 miljoen brieven ook een uitnodiging om een formulier OWR in te dienen. In de rest van 2026 en in 2027 volgen naar verwachting nog eens 3,7 miljoen uitnodigingsbrieven.
Het formulier OWR is bedoeld voor belastingplichtigen die aannemelijk willen maken dat hun werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement waarover belasting is geheven. Het herstel ziet op de belastingjaren 2017 tot en met 2024. Vanaf 2025 is het opgeven van het werkelijke rendement geïntegreerd in de aangifte.
De Belastingdienst verwerkt de formulieren gefaseerd. Volgens Eerenberg is pas sinds het voorjaar van 2026 echt sprake van op gang gekomen afhandeling. Dat komt onder meer door ICT-aanpassingen, werving en opleiding van medewerkers en het gecontroleerd opstarten van de verwerking.
Werk loopt door tot 2030
De behandeling van bezwaren en verzoeken en het toezicht op OWR-formulieren lopen naar verwachting zeker door tot in 2030. Dat komt onder meer door de huidige voorraad en doordat voor belastingjaar 2024 nog tot en met 31 december 2029 bezwaren en verzoeken kunnen worden ingediend.
De operatie vraagt ook veel capaciteit. De uitvoeringskosten bedroegen in 2025 44 miljoen euro en zijn voor 2026 begroot op 72 miljoen euro. Eind 2025 ging het om bijna 700 fte. Dat aantal blijft de komende jaren naar verwachting ongeveer op dat niveau.
Daarnaast liggen er nog andere werkstromen. De werkstroom ‘bezwaren en verzoeken’ bevat op dit moment 351.000 posten, waarvan 295.000 niet zijn gekoppeld aan een OWR-formulier. Ook staan er 3,1 miljoen aangiften in de ‘wachtkamer’, waarvoor mogelijk nog een OWR-formulier als aanvulling op de aangifte binnenkomt.
Geen extra ruimte door lagere derving
In de Tweede Kamer is gesuggereerd dat een kleinere derving door het herstel tot meer budgettaire ruimte zou kunnen leiden. Financiën wijst die redenering van de hand. In een beslisnota bij de voortgangsbrief staat dat herstel niet leidt tot mee- of tegenvallers in de begroting.
Ook het nieuwe box 3-stelsel zelf is nog niet uitgewerkt. In antwoorden op vragen van 50PLUSschrijft het kabinet dat het niet overweegt het wetsvoorstel in te trekken. Het huidige systeem is volgens het kabinet onhoudbaar en invoering van een nieuw stelsel per 2028 ‘blijft van groot belang’. Wel onderzoekt het kabinet nog aanpassingen. Daarbij gaat het onder meer om de mogelijkheid van achterwaartse verliesverrekening van één jaar vanaf belastingjaar 2029 en om parameters zoals het tarief en het heffingsvrije resultaat. Eventuele aanpassingen die geld kosten, moeten volgens Financiën worden gedekt in ‘het brede vermogensdomein’.
