Zwitserland stemt bij een komend referendum waarschijnlijk tegen een voorstel voor een belasting van 50 procent op erfenissen van minstens 50 miljoen frank (53,7 miljoen euro). Dat blijkt uit een peiling onder meer dan 11.000 Zwitsers. Ook de regering is tegen, want door die belasting zou Zwitserland veel minder aantrekkelijk worden als vestigingsplaats voor rijken.
De erfgenamen van een in 2016 overleden vrouw mogen de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) niet toepassen op het volledige aandelenbelang in haar holding. Het gerechtshof Arnhem-Leeuwarden oordeelt dat de liquide middelen en effecten in de holding buiten de risicosfeer van de onderneming vallen en daarom geen ondernemingsvermogen vormen.
Bij de waardering van zijn erfdeel in de ouderlijke woning kan een man niet de leegwaarderatio toepassen, oordeelt de rechtbank Noord-Holland. Op het moment van overlijden van zijn broer bevond diens aandeel in de woning zich niet in verhuurde staat, waardoor voor de erfbelasting moet worden uitgegaan van de waarde in vrij opleverbare staat.
Een zoon en zijn broer krijgen onder het oude erfrecht een goederenrechtelijke aanspraak op de nalatenschap, en niet een vorderingsrecht in geld zoals geldt onder het huidige erfrecht. De zoon komt ook niet in aanmerking voor de partnervrijstelling omdat hij bloedverwant in de rechte lijn is van zijn moeder, oordeelt hof Den Haag.
Als wordt voldaan aan alle voorwaarden voor een geldig aanslagbiljet is het voor de hoogte van de aanslag niet van belang of ten onrechte is vermeld dat er verkregen is op grond van een legaat, erfdeel of legitieme portie, oordeelt gerechtshof Den Bosch.
De komende jaren neemt de omvang van erfenissen toe waardoor de vraag naar advies over testamenten en afwikkelingen van nalatenschappen zal toenemen.
In het Belastingplan 2026 loopt een wetswijziging in de schenk- en erfbelasting mee die bedoeld is om een belastingconstructie te bestrijden. Deze constructie houdt in dat in het zicht van overlijden van een van de echtgenoten het aandeel in de gemeenschap van goederen wordt gewijzigd. Zo wordt minder erfbelasting afgedragen.
Staatssecretaris Van Oostenbruggen van Financiën heeft een evaluatie van de ANBI- en SBBI-regelingen aangeboden aan de Tweede Kamer. Onderzoeksbureau Berenschot concludeert dat er geen uitsluitsel kan worden gegeven over de doeltreffendheid en doelmatigheid van de regelingen, omdat de Belastingdienst over onvoldoende sturings- en toezichtinformatie beschikt.
Een chronisch zieke erflater ging ruim twee maanden voor zijn overlijden een geregistreerd partnerschap aan. De partner scheidde kort daarvoor, en woont na het overlijden weer samen met haar voormalige partner. Toch is niet aannemelijk geworden dat de relatie zodanig was dat het geregistreerd partnerschap kunstmatig en van elk reëel belang ontbloot was, oordeelt hof Den Bosch.
Vanaf welk moment kan een navorderingsaanslag erfbelasting bij een erfgenaam voor de bepaling van de rendementsgrondslag in box 3 als een schuld in aanmerking worden genomen? Die vraag is beantwoord door de Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst van de Belastingdienst.
