De BOR geldt volgens rechtbank Den Haag niet voor de volledige schenking van aandelen nadat het indirecte belang van een dga eerder was gestegen van 80 procent naar 100 procent. Voor het extra belang van 20 procent ging een nieuwe bezitstermijn lopen. Die was bij de schenking nog niet verstreken.
Veel opvolgers in familiebedrijven voelen zich onvoldoende voorbereid op hun rol als eigenaar. Dat blijkt uit onderzoek van BDO en de Universiteit Maastricht onder 600 familiebedrijven.
Een BV die een onroerende zaak tegen een winstafhankelijke vergoeding ter beschikking stelt kwalificeert als OZR, oordeelt het hof. De bedrijfsopvolgingsvrijstelling is niet van toepassing, omdat de doorkijkarresten niet zien op uitgifte van nieuwe aandelen.
De advieskosten die een BV ten laste van het resultaat wil brengen zijn onzakelijk en dienen enkel om de persoonlijke behoeften van de aandeelhouder te bevredigen. Voor de aandeelhouder is daardoor sprake van ene verkapte winstuitdeling, oordeelt de rechtbank Gelderland.
De woning en spaargelden van een overleden legkippenhouder behoren niet tot het ondernemingsvermogen, oordeelt het hof in Den Bosch. De inspecteur heeft terecht een navorderingsaanslag erfbelasting opgelegd, omdat er geen bijzondere omstandigheden waren die heretikettering van privé- naar ondernemingsvermogen rechtvaardigen.
Advieskosten voor de toepassing van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) zijn niet aftrekbaar als die worden gemaakt om de persoonlijke wens van de aandeelhouder te vervullen, oordeelt de rechter.
Het kabinet ziet definitief af van de invoering van de familietoets en de verruiming van de verwateringsregeling binnen de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Dat blijkt uit de Nota naar aanleiding van het verslag bij het Belastingplan 2026, die staatssecretaris Heijnen van Financiën naar de Tweede Kamer heeft gestuurd.
De erfgenamen van een in 2016 overleden vrouw mogen de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) niet toepassen op het volledige aandelenbelang in haar holding. Het gerechtshof Arnhem-Leeuwarden oordeelt dat de liquide middelen en effecten in de holding buiten de risicosfeer van de onderneming vallen en daarom geen ondernemingsvermogen vormen.
Een vader die een belang van 100% in een holding schonk aan zijn kind, kan niet van de BOR gebruikmaken voor het gehele bedrag, oordeelt het hof. De regeling mag niet worden toegepast op het deel van de waarde dat correspondeert met een recente uitbreiding van het aandelenbelang in twee dochter-BV’s. Deze uitbreiding, die binnen een periode van vijf jaar voor de schenking plaatsvond, is in strijd met de vereiste onafgebroken bezitstermijn.
De Kennisgroep successiewet van de Belastingdienst heeft in een nieuw standpunt opheldering gegeven over de toepassing van de bezits- en voortzettingseis van de BOR bij een tweetrapsschenking.
