Voor zogeheten zerobonds wordt in de tegenbewijsregeling voor box 3 geen rente in aanmerking genomen, meldt de Kennisgroep Inkomstenbelasting.

Demissionair staatssecretaris van Financiën Heijnen erkent dat de huidige tegenbewijsregeling in box 3 ruimte laat voor ‘belastingoptimalisatie’. Hij ziet echter geen aanleiding voor tussentijdse reparatiewetgeving, omdat de mogelijkheden volgens hem beperkt zijn en het nieuwe stelsel op basis van werkelijk rendement per 1 januari 2028 een definitieve oplossing moet bieden.

Door de tegenbewijsregeling is het mogelijk om in box 3 de inkomstenbelasting te verminderen. Door inkomsten te concentreren kan de belastingheffing in box 3 namelijk sterk worden beperkt.

Als gevolg van de financiële crisis in 2008 is de belastingheffing in box 3 in opspraak geraakt. Er werd belasting geheven over een forfaitair rendement terwijl het werkelijk rendement van bijvoorbeeld obligatiebeleggers en spaarders veel lager was. Het leidde tot het overboeken van beleggingen en spaargelden naar BV’s. Door de nieuwe tegenbewijsregeling lonkt box 3 weer.

Het kabinet heeft geconstateerd dat er een belastinglek bestaat in gevallen waarin obligaties met aangegroeide rente worden aangekocht. Dit lek ontstaat wanneer obligaties worden aangekocht waarbij de aankoopprijs een deel van de opgebouwde rente omvat.