De financieel adviseur van een DGA denkt bij het overdragen van vermogen of bedrijf vaak eerst aan de belastingregels en bedrijfsopvolgingsregeling. “Logisch”, zegt family officer Jeroen Knol. Toch blijkt aan de keukentafel dat vaak eerst andere kwesties aan de orde komen, zoals familieverhoudingen en verwachtingen.
Een dga hoeft geen belasting te betalen over een vermeende verkapte winstuitdeling doordat zijn BV twee appartementen in 2018 leverde voor een in 2016 overeengekomen koopprijs van 150.000 euro. Volgens de rechtbank bleef de BV aan die oorspronkelijke overeenkomst gebonden, ondanks de sterke waardestijging van het vastgoed.
De heffing over een fictief regulier voordeel bij excessief lenen van de eigen BV is niet in strijd met het EVRM, oordeelt de rechtbank Den Haag. De regeling dient een legitiem doel, namelijk het tegengaan van langdurig uitstel of afstel van belastingheffing door aanmerkelijkbelanghouders, en de wetgever is binnen zijn ruime beoordelingsvrijheid gebleven.
De kosten voor personal training en een sportschoolabonnement van een dga vallen in deze zaak onder de gerichte vrijstelling voor arbovoorzieningen. Dat oordeelt Rechtbank Zeeland-West-Brabant. Voor het familieabonnement geldt dat niet: de echtgenote was geen werknemer van de bv.
De Belastingdienst heeft een pensioenaanspraak van ruim € 925.000 terecht belast als loon uit vroegere dienstbetrekking, oordeelt de rechtbank Den Haag. Uit de aangiften van de BV bleek dat zowel de pensioenvoorziening als de vordering op de dga van de balans waren verdwenen, zonder dat daarvoor een andere verklaring was gegeven.
Bij advisering over de verzekeringsplicht voor de werknemersverzekeringen en het gebruikelijk loon ontstaan in de praktijk vaak vragen die verder gaan dan de letter van de wet.
Omdat geen terugbetalingsverplichting kon worden aangetoond, heeft de inspecteur de lening van een BV aan haar dga terecht als winstuitdeling aangemerkt. De pensioenaanspraak kan echter niet als loon worden belast.
Het kabinet ziet ruimte om de gebruikelijkloonregeling doeltreffender te maken, maar voelt weinig voor een generieke verhoging van het normbedrag. Dat blijkt uit de kabinetsreactie op de evaluatie van de regeling door SEO Economisch Onderzoek.
Een vordering van een BV op haar dga kan pas als ‘prijsgegeven’ worden beschouwd wanneer deze juridisch tenietgaat, bijvoorbeeld door kwijtschelding of liquidatie. Dat oordeelt hof Den Bosch na een analyse van twee arresten van de Hoge Raad. Daarmee wordt de formeel-juridische benadering gevolgd.
Een BV die Ajax-voetbalkaarten als zakelijk acquisitiemiddel opvoerde, vangt bot bij de rechtbank Gelderland. Omdat het zakelijke gebruik niet is aangetoond, gelden de kaarten als loon in natura voor de dga en blijft de naheffingsaanslag van € 121.635 in stand, met een beperkte boetematiging.
