Op 31 december aanstaande vindt voor de eerste keer een toetsing plaats of de schuld van de directeur-groot aandeelhouder (DGA) en zijn of haar fiscale partner aan zijn BV meer dan € 700.000 bedraagt. De DGA moet dan wel een aanmerkelijk belang (AB) in de BV hebben. Tevens wordt beoordeeld of verbonden personen een lening […]
Nieuw belastingverdrag met België: onder meer aanpassingen voor geëmigreerde dga’s en grenswerkers
Staatssecretaris Van Rij, de Belgische minister van Financiën Van Peteghem en de Vlaamse minister van Financiën Van Diependaele hebben woensdag in Brussel het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en België ondertekend.
Pensioenmogelijkheden voor dga en zzp’er
In het geweld van de mega-operatie met de overgang van € 1.500 miljard pensioengeld naar het nieuwe pensioenstelsel, is de pensioentoekomst van de kleine MKB-ondernemer publicitair ondergesneeuwd. Maar ook voor deze groep zijn er belangrijke pensioenwijzigingen op komst. En juist in deze populatie is het aandeel dat geen oudedagsvoorziening opbouwt het hoogste.
Lager fictief loon door beperkte inzetbaarheid onvoldoende onderbouwd
Een dga die bij een mishandeling was betrokken heeft in zijn IB-aangifte over 2019 ten onrechte geen gebruikelijk loon opgenomen, oordeelt de rechtbank Noord-Nederland. Hoewel er dat jaar aanzienlijke bedragen voor zorgkosten aan de dga zijn uitgekeerd door een zorgverzekeraar, vindt de rechtbank dit te weinig als bewijs dat de dga in 2019 aanzienlijk minder […]
Bijtelling terecht bij inkomen dga gerekend, maar gemeente onzorgvuldig bij Tozo-aanvraag
De gemeente Zaanstad is door de rechtbank Noord-Holland op de vingers getikt over de aanvraag van een Tozo-uitkering door de dga van een broodjeszaak. Bij de vaststelling van zijn inkomen werd weliswaar terecht de bijtelling in aanmerking genomen, maar de gemeente was ook onzorgvuldig. Een eventueel negatief bedrijfsresultaat van de BV van de dga moet […]
Hoe wikkelt u de oudedagsverplichting af?
Naast het afkopen van het opgebouwde pensioen in eigen beheer was het tot en met 2019 ook mogelijk dit pensioen om te zetten in een oudedagsverplichting (ODV). Ongeveer een derde van de dga’s met een pensioen in eigen beheer koos voor de ODV. De vraag is hoe u (in de toekomst) omgaat met deze ODV. […]
Eenmanszaak omzetten in BV of juist niet? Reken uit wat fiscaal voordeliger is!
Het tarief van de vennootschapsbelasting is lager dan dat van de inkomstenbelasting. Dit biedt mogelijkheden voor de ondernemer om belasting te besparen door omzetting van de eenmanszaak in BV-vorm. Maar de wijziging van de juridische en fiscale positie van de ondernemer die DGA wordt is ingrijpend.
Wet excessief lenen eigen vennootschap: is lenen boven 7 ton altijd fiscaal nadelig voor de DGA?
Met ingang van het jaar 2023 zijn aanmerkelijk belanghouders (waaronder dus de DGA’s), die meer dan € 700.000 van de ‘eigen’ BV lenen, in box 2 inkomstenbelasting verschuldigd. De eerste datum van toetsing van de hoogte van de excessieve schuld is 31 december 2023. Een goed idee dus om ruim voor die tijd te beoordelen […]
Lening aan stichting die met bv samenwerkt geen box 3-vermogen, maar ROW
Een belastingplichtige (dga) die enig aandeelhouder is van een bv krijgt op 12 mei 2016, 9,25% van de aandelen van een op 2 mei 2016 opgerichte holding. Op diezelfde dag vindt ook de oprichting van een stichting plaats waarvan de belastingplichtige lid van de raad van toezicht is.
Toename rekening-courant is inkomen uit aanmerkelijk belang
Een dga is enig aandeelhouder en bestuurder van een BV. Op de balans van de BV onder de kortlopende schulden is ook een rekening-courantschuld gepassiveerd van de dga. In 2017 is deze schuld met € 76.564 toegenomen. Volgens de inspecteur van de Belastingdienst is voor dit bedrag sprake van een winstuitdeling aan de dga.