Een dame op hoge leeftijd wilde financieel bijdragen aan de herbouw van kasteel Palmesteyn in Deil, een commercieel nieuwbouwproject. Ze liet daarom door een fiscalist een schenkingsovereenkomst opstellen waarin stond dat driekwart miljoen euro in delen zou worden geschonken aan een stichting. Bovendien werd die stichting tot haar enig erfgenaam benoemd.
Het gebeurt vaak dat een testament niet de duidelijkheid biedt die bij het opstellen ervan werd beoogd. Wat bedoelde vader toen hij liet vastleggen dat ‘een jurist, accountant of fiscalist’ na zijn overlijden moest vaststellen of zijn tweede echtgenote financieel in staat was het wettelijk erfdeel aan zijn kinderen uit te keren?
De uitbetaling van een levensverzekering na het overlijden van een erflater valt niet in de nalatenschap en is dus niet van invloed op de omvang van de geldvorderingen van de (stief)kinderen, oordeelt de Hoge Raad.
Na het opmaken van het testament kunnen zich feiten en omstandigheden voordoen waardoor de feitelijke verhoudingen niet langer aansluiten bij wat de erflater kennelijk wilde regelen. Daarvoor is niet vereist dat de erflater bij het opmaken van het testament hierop is vooruitgelopen, zo oordeelt de Hoge Raad.
Volgens een mantelzorgster hoeft ze over de financiële beloning voor vijftien jaar onbetaalde huishoudelijke arbeid in de vorm van een legaat geen (erf) belasting te betalen. De A-G stelt echter dat voldoening aan een natuurlijke verbintenis niet is vrijgesteld van erfbelasting.
De Kennisgroep aanmerkelijk belang heeft de vraag beantwoord of voor een erfgenaam voor bepaalde schulden, ontstaan door of vanwege een verkrijging krachtens erfrecht, het maximumbedrag van € 700.000 van artikel 4.14a, tweede lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 verhoogd kan worden, zonder dat bij deze erfgenaam sprake is van een fictief regulier voordeel in de […]
Wanneer één van drie samenwonende zussen overlijdt, kwalificeert geen van de achterblijvende zussen als fiscale partner van de erflaatster. Het langdurig fiscaal partnerschap voor de inkomstenbelasting maakt niet uit, noch dat maar één van overgebleven zussen een beroep doet op de partnervrijstelling.
Een familiegeschil over een legaat uit de jaren negentig houdt ook Deloitte nog bezig. Het accountantskantoor werd onlangs bij de rechtbank Limburg ter verantwoording geroepen door de (klein)kinderen van een in 1995 overleden ondernemer over de afwikkeling van diens nalatenschap.
Rachel Hazes mag zich voorlopig erfgenaam blijven noemen van André Hazes. Ook mag de weduwe van de Nederlandse volkszanger de exploitatie van de intellectuele eigendomsrechten van André voortzetten, ondanks het feit dat zij volgens het testament geen erfgenaam is. Tot die conclusie komt de voorzieningenrechter van de rechtbank Midden-Nederland.
Nadat een ondernemer was overleden, vocht een zoon de hoogte van zijn erfdeel aan. Het draaide om de pensioenvoorziening en de vraag of deze tegen de commerciële of fiscale waarde moest worden gewaardeerd. Het oordeel van een expert van Crowe Foederer gaf bij de kantonrechter de doorslag.
