Een klant heeft een effectenrekening, handelt af en toe in crypto en verhuurt sinds kort een appartement. Voor de Nederlandse aangifte verzamel je netjes alle gegevens. Maar dan blijkt dat de klant ook Amerikaans staatsburger is. Ineens moet dezelfde financiële werkelijkheid door twee verschillende belastingstelsels worden beoordeeld.
Dat wordt steeds relevanter. De Belastingdienst beschikt over steeds meer gegevens over inkomen en vermogen. Buitenlandse rekeningen en digitale financiële producten blijven steeds minder gemakkelijk buiten beeld.
Voor klanten die ook in de Verenigde Staten belastingplichtig zijn, ontstaat daardoor een extra risico. Een correcte Nederlandse aangifte betekent namelijk niet automatisch dat ook de Amerikaanse fiscale positie klopt.
De Belastingdienst krijgt steeds meer informatie
De Belastingdienst maakte onlangs bekend dat in 2025 € 139 miljoen aan belastingen en boetes is geïnd bij de aanpak van niet-aangegeven inkomen en vermogen. In totaal werden 1.495 signalen onderzocht. In 522 gevallen volgde een correctie.
Internationale gegevensuitwisseling leverde volgens de Belastingdienst alleen al € 40,6 miljoen op. Buitenlandse bankrekeningen, rechtspersonen en digitale financiële producten zoals cryptoactiva krijgen steeds meer aandacht.
Voor accountants betekent dat vooral één ding: financiële gegevens worden steeds beter zichtbaar en controleerbaar.
Heeft een klant ook Amerikaanse fiscale verplichtingen, dan moeten dezelfde gegevens bovendien binnen een tweede belastingstelsel worden beoordeeld.
Nederland en Amerika kijken anders naar hetzelfde vermogen
Een veelgehoorde gedachte is dat het belastingverdrag tussen Nederland en de Verenigde Staten dubbele belasting voorkomt en daarmee het probleem oplost.
Zo eenvoudig is het niet.
Het verdrag kan helpen voorkomen dat hetzelfde inkomen twee keer volledig wordt belast. Maar het neemt niet alle verschillen tussen beide belastingstelsels weg.
Nederland en de VS kunnen bijvoorbeeld verschillend omgaan met:
- Beleggingsfondsen en ETF’s;
- Verkoop van aandelen;
- Cryptoactiva;
- Verhuurde woningen;
- Pensioenen en lijfrentes;
- Ondernemingen en vennootschappen.
Ook het moment waarop belasting wordt geheven kan verschillen. Daarnaast kennen de Verenigde Staten rapportageverplichtingen die losstaan van de vraag of uiteindelijk Amerikaanse belasting verschuldigd is.
Voorbeeld: crypto in Nederland en de VS
Een klant bezit bitcoin en andere cryptoactiva.
Voor de Nederlandse aangifte spelen deze bezittingen voor particuliere beleggers doorgaans een rol binnen box 3. De waarde van het vermogen is daarbij een belangrijk gegeven.
De Amerikaanse systematiek is anders. Daar kunnen transacties waarbij crypto wordt verkocht, gebruikt of tegen andere crypto wordt geruild afzonderlijke fiscale gebeurtenissen vormen.
Een klant die veel transacties heeft uitgevoerd, kan daardoor aan Amerikaanse zijde aanzienlijk meer administratie nodig hebben dan voor zijn Nederlandse aangifte.
De klant kan dus zijn Nederlandse bezittingen volledig naar waarheid hebben opgegeven en toch problemen krijgen met zijn Amerikaanse compliance.
Voorbeeld: een gewone beleggingsrekening
Hetzelfde geldt voor beleggingen.
Een Nederlandse klant heeft via zijn bank een portefeuille opgebouwd met Europese ETF’s en beleggingsfondsen. Voor Nederlandse begrippen niets bijzonders.
Maar beleggen als US person kan onverwachte Amerikaanse gevolgen hebben. Bepaalde buitenlandse fondsen kunnen onder de PFIC-regels vallen, waardoor aanvullende rapportageverplichtingen en een ongunstige fiscale behandeling kunnen ontstaan.
Juist bij beleggingen geldt daarom: vooraf beoordelen is meestal eenvoudiger dan jaren later proberen de situatie te herstellen.
Vastgoed kan eveneens anders uitpakken
Ook een verhuurde woning kan problemen geven.
De Verenigde Staten kunnen huurinkomsten, kosten, afschrijving en een latere verkoopwinst anders behandelen dan Nederland. Daardoor kan dezelfde woning in twee aangiften tot verschillende bedragen, aftrekposten en belastingmomenten leiden.
Dat is niet noodzakelijk een fout. Het is het gevolg van twee belastingstelsels die niet volledig op elkaar aansluiten.
Wat kun jij als accountant doen?
Je hoeft geen Amerikaanse belastingexpert te worden. Wel kun je herkennen wanneer aanvullende beoordeling nodig is.
Let bij US persons vooral op veranderingen in de financiële situatie:
- Nieuwe beleggingen
Vraag niet alleen hoeveel vermogen iemand heeft, maar ook waarin wordt belegd. - Cryptoactiviteiten
Informeer of de klant crypto alleen aanhoudt of ook regelmatig handelt, ruilt of ermee betaalt. - Aankoop of verhuur van vastgoed
Een gangbare Nederlandse fiscale keuze kan Amerikaanse gevolgen hebben. - Nieuwe vennootschap of holding
Buitenlandse ondernemingsstructuren kunnen aanvullende Amerikaanse rapportage veroorzaken. - Grote transacties
Denk aan de verkoop van aandelen, vastgoed of een onderneming.
De belangrijkste vraag komt vóór de transactie
Grensoverschrijdende fiscale problemen zijn achteraf vaak veel moeilijker op te lossen dan vooraf.
Een accountant die weet dat zijn klant een US person is, kan daarom veel waarde toevoegen door vóór een investering of wijziging te vragen:
“Is al bekeken wat dit aan Amerikaanse zijde betekent?”
Die ene vraag kan jaren aan herstelwerk voorkomen.
Digitalisering vergroot het belang van een compleet dossier
Belastingdiensten beschikken over steeds meer gegevens. Internationale financiële informatie wordt gemakkelijker uitgewisseld en geanalyseerd.
Voor klanten met Amerikaanse belastingverplichtingen maakt dat een goede afstemming tussen beide landen steeds belangrijker.
Een correcte Nederlandse aangifte is daarbij het beginpunt, maar niet noodzakelijk het eindpunt.
Meer informatie en hulp
Bij Americans Overseas kun je terecht voor gratis advies en ondersteuning rond Amerikaanse belastingverplichtingen. Het team helpt US persons inzicht te krijgen in hun positie en werkt samen met gespecialiseerde Amerikaanse belastingprofessionals wanneer Nederlandse beleggingen, vastgoed of ondernemingen ook aan Amerikaanse zijde moeten worden beoordeeld.
Heb je als accountant een klant met vermogen en een Amerikaanse link? Tijdige beoordeling kan voorkomen dat een normale Nederlandse financiële beslissing later een ingewikkeld Amerikaans belastingprobleem wordt.
