De Staatssecretaris heeft op 14 maart 2025 de percentages voor de berekening van het forfaitaire rendement box 3 bekend gemaakt voor het jaar 2024. Rendementspercentages 2024 Er wordt voor de rendementsberekening in box 3 onderscheid gemaakt tussen banktegoeden, overige bezittingen en schulden. Het rendementspercentage van de overige bezittingen wordt vastgesteld aan de hand van een […]
BTW-vrijstelling ook voor commerciële laboratoria
Recent heeft Rechtbank Den Haag uitspraak gedaan over de toepassing van de btw-vrijstelling door een commercieel laboratorium. In deze zaak levert de belanghebbende testen op soa’s aan consumenten. De consument kan deze test aanvragen via internet. De consument neemt zelf een monster en stuurt dit monster naar een extern laboratorium. Het externe laboratorium maakt een […]
Nieuwsbericht beleidsbesluiten btw vrijstelling
Besluit aftrek van voorbelasting Algemeen Ten eerste richt het Besluit Aftrek zich, zoals de naam al doet vermoeden, op het recht tot aftrek van btw-voorbelasting. Ter bepaling van het recht op aftrek wordt onderscheid gemaakt tussen kosten, waarbij de kosten direct en volledig kunnen worden toegerekend aan een bepaalde handeling (dan wel belast, ofwel vrijgesteld) […]
Houdt de belastingdienst zich aan de handhavingsstrategie bij schijnzelfstandigheid?
Het handhavingsmoratorium op de schijnzelfstandigheid in de Wet DBA is met ingang van 1 januari 2025 ingetrokken en wordt de risicogerichte handhaving door de belastingdienst voortgezet. Er wordt dus strenge gecontroleerd of een werkrelatie met een ZZPér geen verkapt dienstverband is op basis van de huidige wetgeving . Als de Belastingdienst een arbeidsrelatie die is […]
De DGA en afrekening bij overlijden over waarde BV in 2025
Heffing aanmerkelijk belang In beginsel moet er bij overlijden in de inkomstenbelasting worden afgerekend over de werkelijke waarde van de aandelen in de BV, minus de verkrijgingsprijs van die aandelen. De heffing over het aanmerkelijk belang bedraagt 24,5% over de eerste € 67.804 en 31% over het meerdere. Erfbelasting Daarnaast is er de heffing van […]
Hof Amsterdam snijdt weg af voor btw-besparing bij uitdividenden sportauto
Op 19 december 2024 heeft het Gerechtshof Amsterdam1 (hierna: het Hof) geoordeeld dat de verkoop van een auto door een fiscale eenheid voor de omzetbelasting (hierna: belanghebbende) aan haar directeur-grootaandeelhouder (hierna: de DGA) tegen een abnormaal lage prijs misbruik van recht tot gevolg heeft. Volgens het Hof heeft de inspecteur daarom terecht in de naheffingsaanslag […]
Nieuwjaarsbericht 2025 – C&B More
Algemeen Inflatiecorrectie Ieder jaar wordt een aantal bedragen in de belastingwetten verhoogd, op grond van de inflatiecorrectie. Voor 2025 geldt een inflatiecorrectie van 1,2%. Deze inflatiecorrectie is een schijntje van het percentage zoals gold in 2024, toen de inflatiecorrectie nog afgerond 9,5% was. Particulieren Tarieven inkomstenbelasting In plaats van twee tariefschijven kent box 1 van […]
Btw Suppletie termijn per 1 januari 2025 acht weken: gevolgen en risico’s.
Vanaf 1 januari 2025 geldt een nieuwe verplichting: wanneer wordt geconstateerd dat te weinig btw is aangegeven en afgedragen, moet dit binnen acht weken worden gecorrigeerd door een btw-suppletie in te dienen bij de Belastingdienst. Hiermee wordt de termijn voor het corrigeren van btw-aangiften fors aangescherpt. Bij opzettelijk of grofschuldig niet nakomen van deze verplichting […]
Civiele kwalificatie crypto niet relevant voor fiscaliteit
De jurisprudentie rondom de fiscale behandeling van cryptovaluta blijft volop in beweging. Het Gerechtshof Amsterdam (hierna: het Hof) heeft in november 2024 een opvallende uitspraak gedaan over de vraag of de onduidelijke civielrechtelijke kwalificatie van cryptovaluta van invloed is op de vraag of deze tot de rendementsgrondslag van box 3 behoren.1 Belanghebbende nam in hoger […]
Onverwachte Amerikaanse belastingverplichting voor Nederlandse ondernemer in Nederland
Waarom is de Amerikaanse belastingplicht complex? Sommige ondernemers in Nederland kunnen, zonder dat ze zich hiervan bewust zijn, belastingplichtig zijn in Amerika. Dit kan gelden voor mensen die in de VS geboren zijn, een Amerikaanse ouder hebben, of ooit een Green Card hebben gehad. De VS hanteert het systeem van Citizen Based Taxation (CBT), waarbij iedereen […]
