Veel gestelde vragen over de KOR
Vraag: Is gebruikmaken van de nieuwe kleine ondernemingsregeling financieel voordeling?
Antwoord: BTW is voor de meeste ondernemers budgetneutraal. De BTW die de BTW ondernemer ontvangt op verkoopfacturen draagt hij af en de BTW die hij betaalt op inkoopfacturen krijgt hij terug. BTW voor een BTW ondernemer geen voor- of nadelen. Voor de portemonnee van ondernemers met BTW-vrijstelling is BTW wel nadelig. Zij kunnen als ze gebruikmaken van denieuwe kleine ondernemingsregeling geen BTW terugvragen.
Vraag: Kan een BTW ondernemer diensten goedkoper aanbieden aan consumenten als hij gebruikmaakt van de nieuwe kleine ondernemingsregeling?
Antwoord: Als een BTW ondernemer gebruikmaakt van de nieuwe kleine ondernemingsregeling kan hij ervoor kiezen om diensten goedkoper aan te bieden aan consumenten. Stel, het uurtarief bedraagt € 50 per uur exclusief BTW. Inclusief 21% BTW bedraagt het uurtarief € 60,50. Omdat de BTW ondernemer gebruikmaakt van de nieuwe kleine ondernemingsregeling, berekent hij de BTW niet. Wanneer de BTW ondernemer zijn dienst aanbiedt voor € 50 per uur, levert dat voordeel op voor consumenten. Let op: dat geldt alleen als de BTW ondernemer de komende 3 jaar onder de omzetgrens blijft. Als een BTW ondernemer meer dan € 20.000 omzet heeft, moet hij wel BTW in rekening brengen. In dat geval gaat de klant meer betalen als de BTW ondernemer de BTW bovenop je eerdere tarief zet. Of neemt hij genoegen met minder omzet.
Omdat de BTW ondernemer bij deelname aan de nieuwe kleine ondernemingsregeling geen BTW kan terugvragen worden inkoop- en investeringskosten hoger. Maak daarom eerst een berekening van de verwachte inkomen en verwachte kosten voordat besloten wordt of de nieuwe kleine ondernemingsregeling gebruikt wordt.
Vraag: Kan een BTW ondernemer per opdracht meer omzet maken als hij gebruikmaakt van de nieuwe kleine ondernemingsregeling?
Antwoord: Wanneer een BTW ondernemer producten of diensten levert aan consumenten kan hij per opdracht meer omzet maken. Levert een BTW ondernemer producten of diensten aan ondernemers dan kan dit ook, maar dan is de kans groot dat zij je te duur vinden. Stel, het uurtarief is € 50 per uur exclusief BTW. Inclusief 21% BTW bedraagt het uurtarief € 60,50. Omdat de BTW ondernemer gebruikmaakt van de nieuwe kleine ondernemingsregeling berekent hij geen BTW. Let op: de klant (een BTW ondernemer) kan geen BTW terugvragen, omdat er geen BTW op de factuur staat. Maar meer omzet betekent niet direct meer winst. Als een BTW ondernemer gebruikmaakt van de nieuwe kleine ondernemingsregeling worden de kosten en investeringen waarschijnlijk hoger doordat er geen BTW kan worden terug gevraagd.
Vraag: Kan een BTW ondernemer de nieuwe kleine ondernemingsregeling op ieder moment stopzetten?
Antwoord: Maakt een BTW ondernemer gebruik van de nieuwe kleine ondernemingsregeling, dan doet hij dat voor 3 jaar. Tenzij de BTW ondernemer tussentijds boven de omzetgrens van € 20.000 komt, want dan moet hij de nieuwe kleine ondernemingsregelingstoppen. Als er in die 3 jaar zaken veranderen, waardoor hij liever van de regeling af wil, kun de BTW ondernemer de keuze niet terugdraaien.
De BTW ondernemer kan in die periode geen BTW terugvragen. Wanneer hij bedrijfsinvesteringen doet kunnen de BTW-bedragen van deze aankopen flink oplopen.
Vraag: Hoeft een BTW ondernemer geen administratie bij te houden als hij gebruikmaakt van de nieuwe kleine ondernemingsregeling?
Antwoord: Gebruikmaken van de nieuwe kleine ondernemingsregeling betekent dat een BTW ondernemer geen BTW-administratie bijhoudt en BTW-aangifte doet. Ondernemers die niet gebruikmaken van de nieuwe kleine ondernemingsregeling doen per kwartaal BTW-aangifte. Ondanks de vrijstelling van de BTW-aangifte moet de administratie wel op orde zijn. De administratie is nodig om de € 20.000 grens te bewaken en voor de aangifte inkomstenbelasting.
Vraag: Is gebruikmaken van de nieuwe kleine ondernemingsregeling een verstandige keuze?
Antwoord: Of gebruikmaken van de nieuwe kleine ondernemingsregeling voordelen oplevert hangt af van de specifieke situatie. De nieuwe kleine ondernemingsregeling is een minder goede keuze als een BTW ondernemer vooral voor bedrijven werkt en de komende jaren veel kosten maakt. Ook als de BTW ondernemer recent grote investeringen deed en hiervoor BTW terug kreeg, is deelname aan de nieuwe kleine ondernemingsregeling misschien op dit moment onverstandig. In dat geval moet hij de BTW-aftrek herzien en betaalt hij de BTW of een gedeelte hiervan terug. De nieuwe kleine ondernemingsregeling is geschikt wanneer een BTW ondernemer vooral werkt voor particuliere klanten of bedrijven met een BTW-vrijstelling. In dat geval moet een BTW ondernemer er zeker van zijn dat hij de aankomende jaren niet meer dan € 20.000 omzet per jaar heeft, geen grote investeringen gaat doen en dat deelname financiële voordelen oplevert.
Vraag: Hoe berekent een BTW ondernemer of de nieuwe kleine ondernemingsregeling financiële voordelen oplevert? Wanneer kan een BTW ondernemer zich het beste aanmelden voor de nieuwe kleine ondernemingsregeling?
Antwoord: Om te bepalen of de nieuwe kleine ondernemingsregeling financiële voordelen oplevert maakt een BTW ondernemer 2 berekeningen die je met elkaar vergeleken worden. In de eerste berekening maakt de BTW ondernemer een inschatting van de verwachte omzet en kosten inclusief BTW. De tweede berekening is bijna hetzelfde maar wordt de omzet en kosten exclusief BTW berekend. In de laatste berekening bepaalt de BTW ondernemer of hij zijn tarieven verhoogt als compensatie van de hogere kosten waar hij waarschijnlijk mee te maken krijgt omdat hij geen BTW terugvraagt. Houd rekening met herziening van de BTW-aftrek van eerdere investeringen.
Vraag: Wanneer kan een BTW ondernemer zich het beste aanmelden voor de nieuwe kleine ondernemingsregeling?
Antwoord: Wanneer een BTW ondernemer zich het beste kan aanmelden voor de nieuwe kleine ondernemingsregeling hangt af van zijn specifieke situatie. De nieuwe kleine ondernemingsregeling kan aangevraagd worden als door een BTW ondernemer die een BTW-identificatienummer heeft. Het aanmeldformulier voor de nieuwe kleine ondernemingsregeling stuurt de BTW ondernemer naar de Belastingdienst. Dit formulier moet uiterlijk 4 weken voor het aangiftetijdvak (kwartaal) waarin de BTW ondernemer de nieuwe kleine ondernemingsregeling wil starten binnen zijn bij de Belastingdienst.
