Door de tegenbewijsregeling is het mogelijk om in box 3 van de inkomstenbelasting uw belasting te verminderen. Door inkomsten te concentreren kan de belastingheffing in box 3 namelijk sterk worden beperkt. Dit potentiële lek is erin gelegen dat belastingplichtigen van twee verschillende stelsel gebruik kunnen maken om (de grondslag van) hun belastingschuld te berekenen. Belastingplichtigen […]

Het kabinet heeft geconstateerd dat er in gevallen waarin obligaties met aangegroeide rente worden aangekocht er een belastinglek bestaat. Wanneer obligaties worden aangekocht, waarbij de aankoopprijs een deel van de opgebouwde rente omvat, ontstaat dit belastinglek. Het belastinglek Tot voor kort konden beleggers gebruikmaken van een fiscale strategie rondom obligaties met aangegroeide rente. De kern […]

Op 19 mei 2025 is het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 ingediend bij de Tweede Kamer. Dit voorstel introduceert een nieuw systeem voor belastingheffing in box 3, waarbij niet langer wordt uitgegaan van een fictief rendement, maar van het daadwerkelijk behaalde rendement op vermogen. Dit wetsvoorstel dient niet verward te worden met het wetsvoorstel […]

De Staatssecretaris heeft op 14 maart 2025 de percentages voor de berekening van het forfaitaire rendement box 3 bekend gemaakt voor het jaar 2024. Rendementspercentages 2024 Er wordt voor de rendementsberekening in box 3 onderscheid gemaakt tussen banktegoeden, overige bezittingen en schulden. Het rendementspercentage van de overige bezittingen wordt vastgesteld aan de hand van een […]

Achtergrond Naar aanleiding van het Kerstarrest van de Hoge Raad in 2021 werd het oorspronkelijke box 3-regime zoals dat bestond sinds 2017 afgeschaft. De Hoge Raad kwam tot de conclusie dat het stelsel in strijd was met het EVRM, in het bijzonder het discriminatieverbod en de bescherming van het eigendomsrecht, in de gevallen dat het […]

Wat is er gewijzigd in het wetsvoorstel? Het wetsvoorstel is op vijf punten gewijzigd naar aanleiding van de internetconsultatie. De wijzigingen zijn aangebracht, onder andere, om oneigenlijk gebruik te voorkomen en om van het nieuwe box 3-stelsel een meer coherent en kloppend geheel te maken. Wijzigingen zijn aangebracht ten aanzien van de eerste box 3-woning, […]

Bekendmaking forfaitaire rendementspercentages Onlangs heeft de staatssecretaris van Fiscaliteit en Belastingdienst een deel van de percentages bekendgemaakt op basis waarvan het forfaitaire rendement voor box 3 vastgesteld gaat worden in 2023, maar ook voor 2024 en 2025. Zoals wij in een eerder nieuwsbericht aangaven, wordt onderscheid gemaakt worden tussen banktegoeden, overige bezittingen en schulden. Niet […]

Box 3: het huidige stelsel Naar aanleiding van het Kerstarrest van de Hoge Raad in december 2021 is er tijdelijk een nieuw box 3-stelsel ingevoerd, de overbruggingswetgeving. In deze tijdelijke wetgeving wordt er uitgegaan van de werkelijke verdeling van spaargeld, beleggingen en overige bezittingen en schulden. De belasting wordt geheven op basis van forfaitaire rendementspercentages, […]

Achtergrond De Wet rechtsherstel box 3 stelt regels voor de bepaling van het voordeel uit sparen en beleggen (het box 3-inkomen) over de kalenderjaren 2017 tot en met 2022, om de heffing in box 3 in overeenstemming te brengen met het Kerstarrest van de Hoge Raad. In dat arrest oordeelde de Hoge Raad dat het […]