Recent gaf het Hof van Justitie (HvJ) haar oordeel in een zaak waarin het onder meer ging over de vraag of een onroerende zaak al dan niet vervaardigd is. Opvallend is dat het HvJ veel waarde lijkt toe te kennen aan de functiewijziging en waardeverandering. Decennia lang is er door de verschillende rechtsorganen jurisprudentie gewezen over dit onderwerp. Daarbij lijkt het er op dat er telkens weer perioden zijn waarbij de rechtspraak verschillend omgaat met het belang dat aan de criteria moet worden toegekend. Het lijkt er op dat het onderhavige arrest een nieuwe periode inluidt. Voor onder meer vastgoedontwikkelaars kan dit verstrekkende gevolgen hebben.
BTW-feest zonnepanelen! Claim de maximale BTW-teruggave, ook over de investering in het dak, en vraag die tijdig terug!
De aanleiding van het BTW-feest ligt in een uitspraak van het Hof en een arrest van de Hoge Raad van eind 2017. De mogelijkheden voor BTW-aftrek zijn groter dan u denkt. Toets aan de hand van een voorbeeld uit de praktijk of een hogere BTW-aftrek verdedigbaar is.
Belastingwijzigingen per 1 januari 2018 voor ondernemers
Voor ondernemers zijn de wijzigingen in de btw vooral interessant. Check of die ook bij u van toepassing zijn! Daarnaast zijn een paar wijzigingen in de vennootschapsbelasting en kansspelbelasting noemenswaardig.
Italië, tijdelijke optie voor DGA tot gefaciliteerde herwaardering aandelen
In Italië geldt tijdelijk een sterk verlaagd inkomstenbelastingtarief van 8% bij herwaardering van aandelen in de eerste 6 maanden van 2018. Voor andere vormen van capital gains op aandelen geldt normalerwijze een tarief van 26%. Ook de DGA met een Nederlandse BV die woonachtig is in Italië kan daar gebruik van maken. Wel is het raadzaam ook goed te kijken naar de gevolgen hiervan voor de Nederlandse aanmerkelijk belangheffing.
Het doorbelasten van kosten is niet altijd een belaste prestatie voor de btw
Onlangs heeft de Hoge Raad verrassend beslist over kostendoorbelastingen in de btw. De Hoge Raad besliste dat het doorbelasten van kosten niet per definitie een btw-belaste prestatie meebrengt. Dit betekent dat niet over elke doorbelasting btw mag worden berekend, maar ook dat de betreffende organisatie de btw op deze kosten in principe niet in aftrek mag brengen.
Btw-vrijstelling voor sportbeoefening wordt in 2019 verruimd en niet langer beperkt tot leden
Organisaties zonder winstoogmerk die sportbeoefening door leden tot doel hebben zijn vrijgesteld van btw en hebben geen recht op aftrek van btw. Dit geldt bijvoorbeeld voor een voetbalverening. Al in 2013 heeft het Europese Hof geoordeeld dat de vrijstelling niet beperkt mag blijven tot sportbeoefening door leden. Na jaren de boot af te hebben gehouden heeft het kabinet in de zogenaamde startnota van 3 november 2017 bekend gemaakt dat de sportvrijstelling in 2019 verruimd wordt en niet meer beperkt is tot het aan leden gelegenheid geven tot sportbeoefening.
The 30%-ruling after 5 years for employees lived within a distance of 150 kilometers from the Dutch border
To avoid tax risks, it is important to check the 30%-ruling for employees lived within 150 km from the Dutch Border. Employees to whom the 30%-ruling was granted before 2012 have to meet the 150 km border criteria after 5 years!
BTW privégebruik auto in de laatste BTW-aangifte 2017
Bij privégebruik van een auto van de werkgever of de ondernemer dient er in de laatste BTW-aangifte van het jaar een BTW correctie toegepast te worden. Het berekenen van die BTW correctie kan een ingewikkelde zaak zijn, vandaar dat wij daarvoor schema’s hebben opgesteld. Soms is het voordeliger om bij de berekening van de correctie uit te gaan van de gereden privékilometers in plaats van het forfaitaire percentage. Let op dat u niet teveel BTW aftrek corrigeert!
Auto verkopen? Houd het overschrijven zelf in de hand!
Het lijkt zo makkelijk: u verkoopt uw auto voor een leuk bedrag en de nieuwe eigenaar regelt de overschrijving van het kenteken. Maar let op: u blijft verantwoordelijk voor de auto tot het moment van overschrijving. En dit geldt ook voor de motorrijtuigenbelasting!
Kan er toch dividendbelasting verschuldigd zijn in een internationale structuur?
Het Hof Den Haag oordeelde onlangs dat een DGA in een internationale structuur dividendbelasting verschuldigd was, omdat sprake zou zijn van een volstrekt kunstmatige constructie. De aankomende wijzigingen in de dividendbelasting in Nederland en de wijzigingen die op internationaal gebied op stapel staan vanuit de OESO, maken dat er in de toekomst nog sneller belasting verschuldigd is. Wij lichten de ontwikkelingen graag toe.
