De fiscale eenheid vennootschapsbelasting is met terugwerkende kracht ingrijpend gewijzigd door een uitspraak van het Hof van Justitie van de Europese Unie. De wijzigingen werken terug tot 25 oktober 2017. Hoewel de uitspraak kansen biedt voor bepaalde internationale situaties, zijn er voornamelijk bedreigingen voor nationale situaties. Laat de gevolgen voor uw fiscale eenheid beoordelen!
BTW-gevolgen van het gewijzigde Besluit Administratieve-, facturerings- en andere verplichtingen
Het Besluit Administratieve-, facturerings- en andere verplichtingen is op 20 oktober 2017 gewijzigd. Dit Besluit betreft een geactualiseerde versie van het Besluit zoals dat in 2014 was uitgevaardigd. In dit nieuwe Besluit zijn een paar belangrijke wijzigingen opgenomen die voor vrijwel iedere ondernemer van belang zijn, waaronder het vermelden van prestaties van meerdere ondernemers op één factuur.
Hoe de Oudedagsverplichting (ODV) geruisloos is om te zetten in een lijfrente
De Wet uitfasering geeft drie opties om het door een dga in eigen beheer opgebouwde pensioen uit te faseren: afkoop met korting, omzetting tegen fiscale waarde in een Oudedagsverplichting (ODV) of het opgebouwde pensioen uiterlijk per 1 juli 2017 premievrij laten staan en regulier afwikkelen. In deze bijdrage ga ik dieper in op de ODV. De ODV laat zich het beste vergelijken met een bancaire lijfrente, maar kent toch enkele belangrijke verschillen. Eén van deze verschillen is de “begunstiging” na overlijden. De begunstiging vindt namelijk plaats op basis van het erfrecht, wettelijk of testamentair. Fiscaalrechtelijk moet daarbij ook nog eens rekening gehouden moet worden met het huwelijksgoederenregime. Dit levert de nodige complicaties op, die overigens wel degelijk goed getackeld kunnen worden. Het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen van de Belastingdienst geeft hiervoor een handreiking.
Onderneem tijdig actie bij plotselinge terugval van de omzet en financiële problemen
Een goedlopende onderneming kan door tegenvallende projecten, slecht betalende debiteuren of door een faillissement van een cliënt in een financieel lastig parket terecht komen. De signalen hiervan kunnen zijn dat facturen door afnemers worden betwist, omdat het werk of het project niet naar behoren of conform offerte is afgeleverd, terwijl dat bij de eindverantwoordelijke niet bekend was. Een andere oorzaak kan het wegvallen van een (grote) cliënt zijn door bijvoorbeeld een faillissement of staken van activiteiten waardoor er een deel van de reeds gerealiseerde omzet moet worden afgeschreven ten koste van de liquiditeitspositie. De oorzaken kunnen legio zijn en treden in de praktijk vaak ineens op zonder dat men ze aan ziet komen met alle mogelijke gevolgen van dien. Wat kunt u daar tegen doen?
Dubbele belasting bij zowel Nederlands als Amerikaans staatsburgerschap?
Er is een grote groep Nederlanders die naast de Nederlandse ook de Amerikaanse nationaliteit heeft. Inmiddels is het vrij algemeen bekend dat deze Nederlanders ook ieder jaar aangifte inkomstenbelasting in Amerika moeten doen. So far, so good. Maar wat velen zich niet realiseren is dat een overlijden soms onaangename gevolgen kan hebben voor de belastingheffing in Amerika. Om deze onaangename gevolgen te voorkomen is het opstellen van een goed testament een must!
Alleen tenaamstelling onvoldoende voor aftrek btw op advocaatkosten
Het Gerechtshof Arnhem-Leeuwaren heeft in februari 2018 geoordeeld dat het enkele feit dat een factuur op naam van een ondernemer staat niet wil zeggen dat deze per definitie recht op aftrek van voorbelasting heeft.
Hypotheekrenteaftrek nu beter geregeld voor partners in goedkeurend besluit
De eigenwoningregeling kende verschillende knelpunten voor fiscale partners die een nieuwe woning kopen. De staatssecretaris van Financiën neemt veel knelpunten in een nieuw besluit weg. Het gaat vooral om fiscale partners, waarvan ten minste één voorafgaand aan de gezamenlijke aankoop van de eigen woning een eigenwoningverleden heeft. In die situaties werd de hypotheekrenteaftrek soms beperkt door de wettelijke regeling. Wij lichten dit hieronder toe.
Voorkom dat reservering fiscale oudedagsreserve (FOR) leidt tot forse aanslag inkomstenbelasting in box 3
De fiscale oudedagsreserve (FOR) is ontwikkeld voor zelfstandige ondernemers om een deel van de winst te reserveren voor hun oudedagsvoorziening. In de toekomst of uiterlijk bij het staken van de onderneming kan dan een lijfrente worden aangekocht of een tegoed gestort worden op banksparen. De liquide middelen hiervoor mogen niet in de onderneming worden aangehouden, aldus een recente uitspraak van Rechtbank Gelderland. Deze moeten dus overgeheveld worden naar box 3. Dit staat echter nergens vermeld op de website van de Belastingdienst. Hoe ga je hiermee om?
Overdrachtsbelasting bij transformatie naar woningen is geen loterij zonder nieten
Als een pand wordt getransformeerd naar woningen zonder dat sprake is van nieuw onroerend goed kan de koper niet per definitie een beroep doen op het lage 2%-tarief in de overdrachtsbelasting. Doet hij dat toch, dan riskeert hij een vergrijpboete, aldus een recent arrest van de Hoge Raad. Hoe gaat u om met deze onduidelijkheid?
Ook huurder in vrije sector kan geen bezwaar maken tegen WOZ-waarde, aldus de Rechtbank
Voor huurders in de vrije sector is het vaak onduidelijk of zij tegen de vastgestelde WOZ-waarde in bezwaar en beroep kunnen gaan. Is er wel voldoende belang bij de WOZ-waarde, zodat de rechter over de hoogte van de WOZ-waarde ook daadwerkelijk een uitspraak gaat doen? Dat belang kan liggen bij een hogere dan wel een lagere waarde. De uitspraken van rechters zijn op dit punt niet altijd eenduidig.
