In het zomerseizoen wordt er veel op het land gewerkt om aardappels te rooien, appels te plukken of paprika’s te draaien. Veelal gebeurt dit in loondienst, maar lang niet altijd. Zo wordt er veel arbeidskracht ingehuurd, maar wat is hun status op fiscaal terrein? Dat ligt aan de feitelijke situatie.
Geruisloze terugkeer uit de BV
Veel accountants en administrateurs deinzen ervoor terug: een geruisloze terugkeer. Te ingewikkeld. Toch is het raadzaam nader te onderzoeken of dit een oplossing kan zijn wanneer de BV een last begint te vormen. Zeker wanneer er sprake is van verrekenbare verliezen, kan het de moeite waard zijn. Hieronder volgt een rijtje met de meest voorkomende redenen om geruisloos terug te keren uit de BV.
Kosten werkruimte in koopwoning ZZP-er soms toch aftrekbaar
ZZP-ers werken vaak geheel of gedeeltelijk in of vanuit hun eigen huis. In de regel zijn de kosten van een werkruimte thuis slechts aftrekbaar indien deze voldoende zelfstandigheid bezit en afzonderlijk verhuurbaar is. Een inpandige slaapkamer voldoet doorgaans niet aan deze voorwaarde alleen al door het ontbreken van een eigen opgang. Bij een koopwoning is in dat geval nog wel aftrek mogelijk via de methode van de administratieve splitsing. Voorwaarden hiervoor zijn dat u als eigenaar de werkruimte uitsluitend zakelijk gebruikt en deze ruimte tenminste 10% van uw woning uitmaakt.
Voorkom dat reservering fiscale oudedagsreserve (FOR) leidt tot forse aanslag inkomstenbelasting in box 3
De fiscale oudedagsreserve (FOR) is ontwikkeld voor zelfstandige ondernemers om een deel van de winst te reserveren voor hun oudedagsvoorziening. In de toekomst of uiterlijk bij het staken van de onderneming kan dan een lijfrente worden aangekocht of een tegoed gestort worden op banksparen. De liquide middelen hiervoor mogen niet in de onderneming worden aangehouden, aldus een recente uitspraak van Rechtbank Gelderland. Deze moeten dus overgeheveld worden naar box 3. Dit staat echter nergens vermeld op de website van de Belastingdienst. Hoe ga je hiermee om?
Investeringsaftrek te laag berekend bij samenwerkingsverband?
Bij samenwerkingsverbanden is de investeringsaftrek vaak te laag berekend, aldus Hof Den Bosch. Eind 2017 oordeelde dit hof dat de berekening van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (hierna KIA) tot een te laag bedrag leidt voor samenwerkingswerkingsverbanden. Dit betekent een mogelijkheid tot belastingbesparing. Wij lichten de situatie graag toe.
Zijn studiekosten aftrekbaar als ondernemingskosten of als scholingskosten?
Regelmatig verschijnen er uitspraken in de jurisprudentie, waarbij er discussie is of de gemaakte studiekosten kunnen drukken op de winst uit onderneming of onder de (particuliere) scholingsaftrek vallen. Dit kan ook impact hebben op toepassing van de zelfstandigenaftrek. Immers, de gemaakte uren voor de studie kunnen meetellen voor het urencriterium als de studie als zakelijk wordt aangemerkt.
Ondernemers in de zorg zijn lang niet altijd fiscaal ook ondernemer
Regelmatig verschijnen uitspraken in de jurisprudentie, waarbij het ondernemerschap voor de inkomstenbelasting wordt geschrapt. Dat dit heel veel impact heeft, moge duidelijk zijn: niet langer recht op zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling. En zeer waarschijnlijk ook verlies van toeslagen. Dit scheelt al gauw duizenden euro’s per jaar. En dat is veel geld voor een medewerkster in de kraamzorg of in de thuiszorg.
Recht op zelfstandigenaftrek is niet vanzelfsprekend
Veel ondernemers denken recht te hebben op de zelfstandigenaftrek, omdat ze meer dan 1225 per jaar ‘ondernemen’. Er zijn echter meer voorwaarden waaraan moet worden voldaan. Onderbouw het ondernemerschap en leg de uren goed vast. Ontstaat er later een conflict met de fiscus hierover, dan heb je meer kans om die tot een goed einde te brengen!
