Een ondernemer die het internationaal vervoer van personen verzorgt per zeeschip, vliegtuig, bus, taxi of binnenschip, zal daarbij zijn diensten feitelijk in verschillende landen uitvoeren. Het gevolg is dat de ondernemer in meerdere landen BTW-aangifte zal moeten doen. Het bijhouden van een nauwkeurige kilometeradministratie is een ‘must’.
BTW-belaste prestaties in de zorg
Voor de verrichting van medische diensten geldt een BTW-vrijstelling. Hier zijn voorwaarden aan verbonden. Voldoet u niet aan deze voorwaarden, dan spreken we van BTW-belaste prestaties en dan is BTW verschuldigd. De BTW op de inkopen kan in aftrek worden gebracht, voor zover die toerekenbaar is aan belaste omzet. Richt uw administratie juist in als er zowel vrijgestelde als belaste omzet is.
Betalingsproblemen bij de belastingdienst? Regel tijdig uitstel!
Het kan voorkomen dat ondernemers niet in staat zijn de verschuldigde belastingen op tijd aan de belastingdienst te betalen. Hier liggen verschillende oorzaken aan ten grondslag. Zo kan de cashflow binnen de onderneming onder druk komen te staan door slecht betalende of heel laat betalende klanten.
Daarnaast kan een dip in de omzet een probleem vormen om aan het einde van de maand de te betalen belasting tijdig over te kunnen maken. De invordering van belasting, inclusief uitstel van betaling en kwijtschelding van belastingschulden, wordt in de adviespraktijk vaak niet opgepakt, terwijl er juist kansen liggen om de zorgen van de onderneming te verminderen. Wat is er precies mogelijk?
Hieronder wordt ingegaan op de diverse onderbelichte mogelijkheden die de wet en regelgeving aan ondernemers met betalingsproblemen biedt.
Bedrijfsopvolgingsfaciliteiten en vastgoed
De bedrijfsopvolgingsfaciliteiten maken een fiscaal gunstige overdracht van een onderneming mogelijk. Deze faciliteiten zijn echter alleen van toepassing bij een onderneming en niet bij beleggingen. Bij de exploitatie van vastgoed is dan ook de vraag of dit kwalificeert als onderneming of als belegging. De afgelopen tijd is deze vraag enkele malen in de jurisprudentie aan de orde gekomen en is ook een interne handleiding van de Belastingdienst over dit onderwerp publiek geworden. Wij geven kort weer hoe de rechtspraak en de Belastingdienst invulling geeft aan het begrip onderneming.
Alleen dit jaar geldt nog de hoge belastingkorting van 34,5% bij afkoop
Lees de publicaties en spar gratis met één van onze specialisten! De specialisten Jurgen Holtermans of Bas Kortenbach helpen u graag op weg!
Wanneer start de toepassing van het tonnageregime bij winst uit zeescheepvaart?
Toepassing van het tonnageregime vanaf de dag dat het schip daadwerkelijk in de vaart is genomen is geen optie (ervan uitgaande dat de eerste dag van het boekjaar een andere dag is). Het tonnageregime kan alleen per begin van een boekjaar aanvangen. De Hoge Raad oordeelde onlangs dat een ingangsdatum gedurende het (boek)jaar niet mogelijk is.
In welke BV koop je als DGA nu je bedrijfspand? Of doe je dat in privé?
Als er sprake is van een holdingstructuur, heb je als DGA de keuze om je bedrijfspand in privé aan te schaffen, op naam van de holding te zetten of daarvoor een aparte onroerend goed-BV op te richten.
Bij het maken van de keuze spelen fiscale motieven een grote rol. Niet alleen de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting spelen hierin een rol, maar denk ook aan de overdrachtsbelasting en de schenk- en erfbelasting bij latere bedrijfsopvolging. Een goede fiscale begeleiding is dan ook essentieel.
Recht op zelfstandigenaftrek is niet vanzelfsprekend
Veel ondernemers denken recht te hebben op de zelfstandigenaftrek, omdat ze meer dan 1225 per jaar ‘ondernemen’. Er zijn echter meer voorwaarden waaraan moet worden voldaan. Onderbouw het ondernemerschap en leg de uren goed vast. Ontstaat er later een conflict met de fiscus hierover, dan heb je meer kans om die tot een goed einde te brengen!
Kijk uit bij toerekening van inkomen en vermogen aan fiscaal partners en ex-partners
Eindigt fiscaal partnerschap doordat partijen uit elkaar gaan, dan moet vrijwel altijd over een eerder jaar waarin het fiscaal partnerschap nog bestond, aangifte inkomstenbelasting worden gedaan. In de praktijk kunnen grote problemen ontstaan indien geen afspraken zijn gemaakt over de onderlinge toedeling van bepaalde inkomsten tussen de inmiddels ex-partners in de aangiften van dat eerdere jaar en wanneer de ene partner over de DigiD van de andere partner beschikt. Deze problemen kunnen eenvoudig worden voorkomen ….
Belastingvrij uitkeren aan DGA mogelijk bij inkoop aandelen a pari door de BV?
Belangrijk is dat belastingvrij uitkeren van aandelenkapitaal van de BV aan de DGA exact volgens de regels plaatsvindt. Alleen dan bent u ervan verzekerd dat geen 25% aanmerkelijk belangheffing is verschuldigd. De mogelijkheid om de inkoop à pari door de BV te laten plaatsvinden gaat fiscaal meestal niet goed.
