Als er sprake is van een holdingstructuur, heb je als DGA de keuze om je bedrijfspand in privé aan te schaffen, op naam van de holding te zetten of daarvoor een aparte onroerend goed-BV op te richten.
Bij het maken van de keuze spelen fiscale motieven een grote rol. Niet alleen de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting spelen hierin een rol, maar denk ook aan de overdrachtsbelasting en de schenk- en erfbelasting bij latere bedrijfsopvolging. Een goede fiscale begeleiding is dan ook essentieel.
Recht op zelfstandigenaftrek is niet vanzelfsprekend
Veel ondernemers denken recht te hebben op de zelfstandigenaftrek, omdat ze meer dan 1225 per jaar ‘ondernemen’. Er zijn echter meer voorwaarden waaraan moet worden voldaan. Onderbouw het ondernemerschap en leg de uren goed vast. Ontstaat er later een conflict met de fiscus hierover, dan heb je meer kans om die tot een goed einde te brengen!
Kijk uit bij toerekening van inkomen en vermogen aan fiscaal partners en ex-partners
Eindigt fiscaal partnerschap doordat partijen uit elkaar gaan, dan moet vrijwel altijd over een eerder jaar waarin het fiscaal partnerschap nog bestond, aangifte inkomstenbelasting worden gedaan. In de praktijk kunnen grote problemen ontstaan indien geen afspraken zijn gemaakt over de onderlinge toedeling van bepaalde inkomsten tussen de inmiddels ex-partners in de aangiften van dat eerdere jaar en wanneer de ene partner over de DigiD van de andere partner beschikt. Deze problemen kunnen eenvoudig worden voorkomen ….
Belastingvrij uitkeren aan DGA mogelijk bij inkoop aandelen a pari door de BV?
Belangrijk is dat belastingvrij uitkeren van aandelenkapitaal van de BV aan de DGA exact volgens de regels plaatsvindt. Alleen dan bent u ervan verzekerd dat geen 25% aanmerkelijk belangheffing is verschuldigd. De mogelijkheid om de inkoop à pari door de BV te laten plaatsvinden gaat fiscaal meestal niet goed.
Pensioen in eigen beheer omzetten in oudedagsverplichting loont! Wel even langs de notaris…
Omzetting van pensioen in eigen beheer in een oudedagsverplichting is relatief eenvoudig, want fiscaal gezien zijn er een beperkt aantal mogelijkheden. De gevolgen bij overlijden zijn duidelijk, maar niet altijd gewenst en pakken fiscaal vaak nadelig uit. Dan is het aan te raden om even langs de notaris te gaan voor een wijziging van het testament.
Voorkoming aansprakelijkheid bij beëindiging fiscale eenheid BTW. Meld dit tijdig!
Als ondernemers in financieel, organisatorisch en economisch opzicht met elkaar verweven zijn, dan is er sprake van een fiscale eenheid BTW. Voor de BTW worden de ondernemers die tot de fiscale eenheid BTW behoren tezamen dan als één ondernemer aangemerkt. Dit heeft gevolgen voor de heffing van BTW, en ook voor de aansprakelijkheid voor de BTW-schulden. Ondernemers moeten hier alert op zijn, omdat sprake kan zijn van een fiscale eenheid BTW zonder dat deze door hen zelf is aangevraagd.
BTW-aftrek op business seats? Let op de drempel van € 227!
Meestal is de huur van business seats door een ondernemer als zakelijk aan te merken. De BTW op de huurprijs komt dan dus ook voor aftrek in aanmerking. Als de drempel van € 227 per relatie of personeelslid wordt overschreden, dan geldt echter een aftrekbeperking . Het bepalen van die drempel is administratief nog een hele klus!
Meldplicht adviseur bij niet-indienen suppletie BTW. Loop ook als adviseur geen risico op boetes!
Wanneer er een BTW-schuld is bij de onderneming, moet er door de ondernemer een BTW-suppletie worden ingediend. Ook voor de adviseur is van belang dat de BTW-suppletie wordt ingediend. In geval dat na afloop van het boekjaar bij het opstellen van de jaarrekening duidelijk wordt dat er een BTW-schuld aanwezig is over het afgelopen jaar, of dat er nog BTW-schulden over de jaren 2012 tot en met 2015 open staan, moeten de alarmbellen bij de adviseur gaan rinkelen. Het is dan van essentieel belang dat zo snel mogelijk een BTW-suppletie wordt ingediend door de ondernemer. De adviseur heeft een verantwoordelijke en actieve taak bij het indienen van die BTW-suppletie. Het is dus niet enkel de verantwoordelijkheid van de ondernemer om de BTW-suppletie in te dienen.
Overdrachtsbelasting: 2% of 6%? Wat is een woning?
Voor de overdrachtsbelasting is het soms een grijs gebied of een onroerende zaak als woning kan worden bestempeld of niet. Is het een woning, dan is bij de verkrijging daarvan 4% (6% minus 2%) minder overdrachtsbelasting over de koopsom verschuldigd dan bij ‘niet-woningen. Dat biedt mogelijkheden, want van een woning is veel eerder sprake dan u zou denken. De Advocaat-Generaal schrijft daarover in zijn conclusie.
Moeiende holding? Stel recht op BTW aftrek veilig!
Een ondernemer heeft recht op aftrek van BTW voor zover de ondernemer BTW-belaste prestaties verricht. Voor een holdingvennootschap is het vaak een voordeel om recht op vooraftrek van BTW te hebben. In de praktijk is die BTW-aftrek vaak een probleem. Door de holdingvennootschap een managementfee te laten rekenen aan de dochtervennootschap(pen) kan die BTW aftrek wel worden geclaimd. Let ook op de BTW op de kosten bij verkoop van een dochtervennootschap; soms is toch BTW aftrek mogelijk.
