Hebt u als BTW ondernemer op de balans nog een BTW-schuld staan over 2020? Meldt deze schuld dan zo snel mogelijk bij de Belastingdienst middels een ‘suppletie omzetbelasting’. Op deze manier wordt voorkomen dat heffingsrente en boete verder oplopen.

Als een BTW-ondernemer in het verleden roerende of onroerende zaken heeft aangeschaft en de BTW ter zake van deze aanschaf volledig of gedeeltelijk in aftrek heeft gebracht, dan moet de BTW bij gewijzigd gebruik van dat goed herzien worden. Deze herziening moet worden aangegeven in de laatste BTW-aangifte van het boekjaar en kan leiden tot een teruggaaf van of juist een betaling aan de Belastingdienst. De herzieningstermijn voor vastgoed loopt tien jaar, voor roerende zaken is dat vijf jaar.

Op grond van het ‘Wetsvoorstel implementatie richtlijnen elektronische handel’, is de verwachting dat per 1 juli 2021 de regels met betrekking tot verkopen aan of vanuit het buitenland op bepaalde punten ingrijpend wijzigen.

Let bij het indienen van de laatste btw-aangifte vooral op de toepassing van de BUA, ook in relatie met de fiets van de zaak, de OVOB, oninbare debiteuren en de margeregeling.

Let bij BTW-ondernemers ook op bij optie voor belaste verhuur, de BTW-aftrek bij een holding-BV en bij verhuur van een werkkamer aan de BV.

De BTW-aangifte wordt een stuk eenvoudiger als het kasstelsel mag worden toegepast. Er hoeft dan namelijk geen rekening te worden met de datum van uitreiking op de verkoopfactuur. Niet alle ondernemers mogen het kasstelsel toepassen en voor sommige ondernemers is het kasstelsel verplicht gesteld, met de mogelijkheid om te kiezen voor het factuurstelsel.

De freelance pedagogisch medewerker in de kinderopvang (hierna: zzp-er), die mede vanwege de coronacrisis steeds vaker door kinderopvangorganisaties worden ingezet, hoefden tot nu toe geen BTW af te dragen omdat zij gebruik konden maken van de BTW-vrijstelling voor kinderopvang. Steeds meer zzp-ers krijgen bericht van de Belastingdienst dat ze alsnog BTW moeten gaan afdragen, bijvoorbeeld omdat ze volgens de Belastingdienst niet kwalificeren als kinderopvangorganisatie. Volgens zzp-platform Tadaah geeft de Belastingdienst verschillende redenen waarom zzp-ers niet meer voldoen aan de BTW-vrijstelling waardoor er veel verwarring bestaat.

BTW-ondernemers die een BTW-vrijstelling toepassen kunnen er niet zonder meer vanuit gaan dat de BTW-vrijstelling op al hun dienstverlening of leveringen van toepassing is. BTW-vrijstellingen moeten in beginsel beperkt worden uitgelegd. Toch blijkt uit een uitspraak van het Europese Hof van oktober 2020 dat een BTW-vrijstelling soms te beperkt wordt uitgelegd, en dat de BTW-vrijstelling ook van toepassing is op prestaties die met de BTW-vrijgestelde prestaties samenhangen.

Het komt geregeld voor dat btw-ondernemers aan gelieerde ondernemingen of vennootschappen geld verstrekken en daarvoor onderling een rente afspreken. De renteopbrengst wordt vervolgens opgeteld bij de omzet. Hierdoor ontstaat een totale omzet die onderscheiden moet worden in omzet die is behaald met btw-belaste prestaties en omzet die is behaald met btw-vrijgestelde prestaties.