Het zal de lezer niet zijn ontgaan dat er de laatste jaren op het gebied van het internationale belastingrecht veel is veranderd. Een aantal ontwikkelingen en wijzigingen zijn het resultaat van het BEPS project. Zo is het verder bestrijden van belastingontwijking ook een kernthema van het Nederlandse fiscale verdragsbeleid 2020.
Gebruikelijk loon DGA: Afroommethode niet van toepassing!
Een directeur-grootaandeelhouder (DGA) dient voor zijn werkzaamheden een zogenoemd gebruikelijk loon te ontvangen op basis van de Wet op de loonbelasting 1964. In de rechtspraak is sinds 2004 sprake van een zogenaamde afroommethode voor het vaststellen van dit gebruikelijk loon. Daarnaast kon tevens de vergelijkingsmethode worden gebruikt om het gebruikelijk loon vast te stellen. In 2020 komt de Hoge Raad (gedeeltelijk) terug op de afroommethode. Wij lichten in dit artikel beide methoden kort toe en behandelen tevens de laatste ontwikkelingen.
Gebruikelijk loon dga: maatwerk en soms zelfs lager dan minimumloon
Een directeur-grootaandeelhouder (dga) van een BV heeft de vrijheid om zelf de hoogte van zijn of haar salaris te bepalen. Artikel 12a van de Wet Loonbelasting bevat echter een bepaling die is ingevoerd om misbruik te voorkomen en tevens om ervoor te zorgen dat ook de dga een faire bijdrage levert aan ons kostbare stelsel van sociale voorzieningen. Voor 2021 bedraagt het zgn. gebruikelijk loon bruto € 47.000 per jaar. Er is echter tegenbewijs mogelijk, zoals een uitspaak van de Rechtbank van februari 2021 wederom laat zien.
Onzakelijke lening bij paraplu krediet
Kan het verlies van een vof vanwege de hoofdelijke aansprakelijkheid voor de rekening courantschuld aan de bank van de B.V. van de vennoot in aftrek komen?
Ruzie met zakenpartner: wie krijgt de belastingschuld?
Onlangs kreeg ik een verontrustend telefoontje: meneer had een blauwe envelop ontvangen met een boete ‘wegens het niet doen van aangifte’ voor zijn werkmaatschappij. Hij wist van niets. Althans, hij was van mening dat zijn zakenpartner deze aangifte moest doen. Want dat hadden zij zo afgesproken. Het punt was: hij had zijn zakenpartner al langer dan een jaar niet gesproken. Wat te doen?
Voorkom privé aansprakelijkheid en deponeer tijdig de jaarrekening bij de Kamer van Koophandel
Deponeert u als bestuurder van de BV de jaarrekening niet of niet op tijd en gaat uw BV failliet, dan zult u standaard door de curator persoonlijk aansprakelijk gesteld worden voor de tekorten in de BV. Zorg er dus voor dat u binnen de termijn deponeert. De deponeringsplicht geldt tot de datum van opheffing van de BV.
Wetsvoorstel excessief lenen bij eigen vennootschap per 2023
Het wetsvoorstel dat DGA’s moet beperken om te lenen van de eigen vennootschap is onlangs bij de Tweede Kamer ingediend. Na een eerdere online consultatie van een concept, ligt er nu dus een definitief voorstel vanuit het kabinet. Wij bespreken de impact van dit voorstel en de wijzigingen ten opzichte van de eerdere conceptversie.
DGA en de BV: hoe bepaal je het gebruikelijk loon?
In de praktijk zie ik de belastingdienst nog correcties aanbrengen in het loon van een DGA op basis van de zgn. afroommethode, terwijl de Hoge Raad de toepassing van deze methode slechts in uitzonderlijke situaties goedkeurt.
Corona-crisis: hoe om te gaan met leningen in de BV
Wat zijn de mogelijkheden van een DGA om een lening in de BV kwijt te schelden? Vanwege de corona-crisis zullen er betalingsproblemen ontstaan bij leveranciers, huurders of wellicht raak je zelf opdrachten kwijt? Welke fiscale mogelijkheden zijn er om de pijn te verzachten?
De conserverende aanslag van de emigrerende aanmerkelijk belanghouder nader bezien
Als de dga emigreert, ontstaat voor het aanmerkelijk belang een fictieve vervreemding. De Belastingdienst legt een conserverende aanslag op voor de fictieve vervreemdingswinst. Invordering daarvan vindt plaats in bepaalde gevallen. In deze bijdrage zet ik graag de belangrijkste aspecten voor u op een rij.
