Heeft u cliënten die nog dit jaar hun onderneming willen omzetten in BV-vorm? Stuur dan voor 1 oktober 2022 een intentieverklaring hiervoor naar de Belastingdienst, aangetekend met voorgeschreven geleideformulier!
Schadevergoeding betaald aan dga van BV? Belast bij de BV!
De fiscale werkelijkheid volgt de civiele werkelijkheid. Dat is het uitgangspunt. Voor het fiscale recht wordt echter van de civiele rechtsverhouding afgeweken indien de civielrechtelijke uitleg onaanvaardbaar is of wanneer de civielrechtelijke uitleg niet past binnen het fiscale systeem.
Handel met Crypto Trading Bot niet belast in box 1
Anders dan bij een traditionele beurs is de cryptohandel niet gebonden aan openings- of sluitingstijden. De extreem volatiele cryptohandel gaat 24/7 door. Dit verklaart mede de populariteit van zogenaamde Crypto Trading Bots, of Bitcoin Bots, waarmee snel en met voorgeprogrammeerde algoritmes continu geautomatiseerd kan worden gehandeld. Sommige van deze bots zouden zelfs realtime inspelen op onderlinge minimale koersverschillen bij verschillende handelsplatforms.
Niet aankruisen vakje leidt tot omkering en verzwaring bewijslast
Uit wetgeving volgt dat eenieder die is uitgenodigd tot het doen van aangifte, gehouden is de daarbij gevraagde gegevens duidelijk, stellig en zonder voorbehoud op bij ministeriële regeling te bepalen wijze in te vullen. Deze verplichting brengt mee dat degene die is uitgenodigd tot het doen van aangifte, alle in het aangiftebiljet gestelde vragen naar gegevens die van belang kunnen zijn voor de belastingheffing duidelijk, stellig en zonder voorbehoud moet beantwoorden.
Fiscale aspecten conserverende aanslagen voor pensioen en lijfrente
‘Om te mogen heffen, moet je ook kunnen heffen’. Deze oneliner symboliseert het doel van de conserverende aanslag. Immers de conserverende aanslag is de manier waarop Nederland haar heffingsrechten bij emigratie van belastingplichtigen wil behouden over onder meer premies van gefacilieerde lijfrente die in Nederland ten laste van het inkomen zijn gebracht en via de zogenaamde omkeerregel opgebouwde aanspraken en bijdragen ingevolge een fiscaal gefacilieerde pensioenregeling.
Geen deelnemingsvrijstelling voor van buitenlandse vennootschap ontvangen dividenden
Per 1 januari 2016 is na een aanpassing van de Moeder Dochter Richtlijn een 17e lid aan artikel 13 toegevoegd. Deze bepaling moet mismatches in de fiscale behandeling van een betaling op een geldverstrekking tegen gaan. De bepaling is echter niet beperkt tot EU-situaties en geldt wereldwijd. Voor de fiscale behandeling van de betreffende betaling bij de Nederlandse vennootschap (die de betaling ontvangt) wordt voortaan de fiscale behandeling van de bronstaat gevolgd. Kwalificatieverschillen moeten daarmee voorkomen worden. Deze regel geldt echter niet voor waardemutaties (die dus onder de deelnemingsvrijstelling blijven vallen).
Uitworp verplicht niet tot onderzoek
De inspecteur heeft onder voorwaarden de bevoegdheid om te weinig geheven belasting na te vorderen. Een zogeheten nieuw feit kan navordering van te weinig geheven belasting rechtvaardigen. Een feit is niet ‘nieuw’ als sprake is van een feit dat de inspecteur bekend was of redelijkerwijs bekend had kunnen zijn. Een inspecteur die een dergelijk feit, dat niet nieuw is, niet betrekt in het vaststellen van de primitieve aanslag, begaat een ambtelijk verzuim. Een dergelijk ambtelijk verzuim belet de bevoegdheid om de belasting die te weinig is geheven ter zake van het desbetreffende feit na te vorderen.
Update box 3: Beleid teruggave belasting en Opties niet-bezwaarmakers
Onlangs heeft de staatssecretaris van Financiën het besluit rechtsherstel volgens de spaarvariant box 3 gepubliceerd. Op basis van dit besluit wordt de box 3-heffing voor bezwaarmakers en voor nog niet onherroepelijke aanslagen bepaald. Voor de niet-bezwaarmakers heeft de staatssecretaris de politieke opties aan de Tweede Kamer gestuurd. Met Prinsjesdag zal daarover een beslissing worden genomen. Daarnaast heeft de politiek inmiddels de mogelijkheden voor niet-bezwaarmakers in kaart gebracht.
Overpeinzingen op een grijze koningsdag in 2022.
Beroofd van mijn favoriete koningsdag evenement, de 50ste koningsdagderby USRS – URC werd afgezegd, wandel ik ’s morgens enigszins verloren met de hond door het bos. Het is grijs en koud. Ik heb te doen met de staatssecretaris die door de politieke en publieke opinie gedwongen wordt over te gaan tot belastingheffing over het werkelijke rendement in Box 3. Daarbij is de keuze gevallen op de heffing over de vermogensaanwas in plaats van de vermogenswinst. Met een vermogensaanwasbelasting wordt langdurig uitstel van heffing voorkomen. Daarnaast hoeven belastingplichtigen, banken en verzekeraars niet langdurig gegevens bij te houden over de kostprijs van alle vermogensbestanddelen. Belangrijkste nadelen zijn dat er belasting betaald moet worden over ongerealiseerde resultaten, dat vermogensbestanddelen jaarlijks (forfaitair) gewaardeerd moeten gaan worden, en dat stortingen en onttrekkingen bijgehouden moeten gaan worden.
Ingewikkelder kunnen wij het niet (meer) maken, wel complexer
Op 3 juni 2022 schreef onze staatssecretaris zijn brief aan de Tweede Kamer omtrent de fiscale beleids- en uitvoering agenda. Een must als je als adviseur wil weten wat je te wachten staat. Een uitvoerig maar leesbaar stuk. Dat wil overigens niet zeggen dat je het eens moet zijn met de keuzes die daar gemaakt […]
