De belangrijkste wijzigingen op een rij Geëmigreerde directeur-grootaandeelhouders In het nieuwe verdrag zijn ook twee aanpassingen opgenomen voor directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) die naar België zijn geëmigreerd. Dit zijn met name aanpassingen ter verzekering of zelfs uitbreiding van de Nederlandse heffingsbevoegdheid. In het nieuwe verdrag wordt het namelijk mogelijk voor Nederland om tot 10 jaar na emigratie […]
NFI mengt zich in verschoningsrecht-soap
Het is de vraag wat het OM en het kabinet rechter-commissaris hiermee gaan doen. In de praktijk zou dit kunnen betekenen dat onderzoeken extreme vertraging oplopen of volledig stil komen te liggen, mede omdat het OM simpelweg geen risico’s wil lopen. Er bestaat overigens ook geen zekerheid dat de Hoge Raad de vragen daadwerkelijk zal […]
Het terugvorderen van buitenlandse dividendbelasting anno 2023
Wie mag dividendbelasting verrekenen? Particuliere (box 3) beleggers die in Nederland wonen en dividend ontvangen uit binnen- of buitenlandse aandelen of andere effecten waarvan zij eigenaar zijn, in Nederland onbeperkt belastingplichtig over dit inkomen. De belegger moet alle binnen- en buitenlandse aandelen, obligaties, ETF’s etc. waarvan hij of zij eigenaar is in binnen en buitenland […]
Wetswijzigingen voor CV, FGR, VBI en vastgoed-FBI uitgesteld!
Achtergrond (concept) wetsvoorstellen In eerdere nieuwsberichten (1) en (2) informeerden wij u al over het oorspronkelijke conceptwetsvoorstel ‘Wet aanpassing fiscaal kwalificatiebeleid rechtsvormen’. In het kort kwam dit oorspronkelijke wetsvoorstel erop neer dat de open CV niet langer zelfstandig belastingplichtig zal zijn voor de vennootschapsbelasting en dat de definitie voor een open FGR zal worden gewijzigd. […]
Aanpassing giftenaftrek
Periodieke giften Om te kwalificeren als ‘periodieke gift’ en het aftrek van dien mogelijk te maken, moet er (onder meer) sprake zijn van een bepaalde mate van continuïteit. De mate van continuïteit wordt gewaarborgd door de, in de wet opgenomen, minimumtermijn van vijf jaar. Als een gift als periodieke gift kwalificeert, is de gehele gift […]
Aanpassingen in de bedrijfsopvolgingsfaciliteit aangekondigd! Nu actie ondernemen?!
De BOR en de DSR De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) is een fiscale regeling in de Successiewet. Op verzoek kan onder bepaalde voorwaarden (een deel van) het ondernemingsvermogen vrijgesteld worden van schenk- of erfbelasting als het bedrijf wordt overgedragen. Het doel van de BOR is te voorkomen dat de continuïteit van een onderneming in gevaar komt als […]
Eenmanszaak omzetten in BV of juist niet? Reken uit wat fiscaal voordeliger is!
BV, ja of nee? Reken het uit voor de ondernemer! Als IB-ondernemer bestaat er recht op ondernemingsfaciliteiten. Het gaat dan met name om de zelfstandigenaftrek (in 2023 € 5.030, mits 1225 uren gewerkt) en de MKB-vrijstelling (in 2023 14%, aftrekbaar tegen de tweede tariefschijf). In BV-vorm bestaat geen recht op deze ondernemingsfaciliteiten. De DGA krijgt […]
Lucratief belang: 10%-criterium geldt ook bij vangnetbepaling
Het arrest De Hoge Raad heeft uitspraak gedaan in een zaak over het lucratief belang in het kader van certificaten. In deze zaak is belanghebbende als CFO werkzaam bij een groep van vennootschappen en heeft in 2014 certificaten van gewone aandelen gekocht in de houdstervennootschap van de groep. Aan het eind van 2014 was de […]
Over informatieverplichting van belastingplichtigen en dwangsommen
Er zijn twee soorten informatieverplichtingen: een actieve en een passieve. Bij een actieve informatieverplichting moet de belastingplichtige zelf informatie verzamelen en overleggen wanneer de inspecteur hierom vraagt. Bij een passieve informatieverplichting moet de belastingplichtige boeken, bescheiden en andere gegevensdragers beschikbaar stellen wanneer de inspecteur hierom vraagt. De informatieverzoeken van de inspecteur mogen echter niet leiden […]
Wet excessief lenen eigen vennootschap: is lenen boven de € 700.000 altijd fiscaal nadelig voor de DGA?
Fictief dividend, voor zover schuld van DGA aan BV hoger is dan € 700.000 Beoordeeld dient te worden of de schuld van de DGA en de fiscale partner aan de ‘eigen’ vennootschappen/BV’s in totaliteit meer bedraagt dan € 700.000. De schuld splitsen over de partners of over meerdere BV’s is dus geen oplossing om beneden […]