• Opleidingen
  • Summercourse
  • E-learnings
  • Incompany
    • Incompany gemeenten
  • Docenten
    • Blogs
  • Nieuws
  • Specialisten
  • Dossiers
  • Vacatures
    • Kantoren
    • Carrière
  • Over ons
  • Contact
  • Adverteren
  • Nieuwsbrief
  • LinkedIn
  • Facebook
  • Twitter
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Contact
  • Adverteren
  • Nieuwsbrief
Fiscaal Vanmorgen

  • Opleidingen
  • Summercourse
  • E-learnings
  • Incompany
    • Incompany gemeenten
  • Docenten
    • Blogs
  • Nieuws
  • Specialisten
  • Dossiers
  • Vacatures
    • Kantoren
    • Carrière
Home » Specialisten » Martijn van der Kroon

Martijn van der Kroon

Over Martijn van der Kroon

“Martijn kan worden beschreven als een betrokken expert. Iemand met zeer veel kennis van zaken die altijd op zoek is naar het beste voor zijn cliënt. Hij wil absoluut alles weten van zijn gesprekpartners en stopt niet met vragen voordat hij tevreden is. Deze nieuwsgierigheid dient maar één doel, 100% zeker zijn dat hij het beste advies geeft.

Martijn heeft Economie (cum laude) en Fiscaal Recht gestudeerd aan de Erasmus Universiteit Rotterdam (EUR). In 2013 heeft hij de postmaster Europese Fiscale Studies (Directe Belastingen) aan de EUR afgerond. Martijn heeft als belastingadviseur (specialist Personal Tax Services) bij EY gewerkt en is als universitair docent Fiscale Economie aan de EUR verbonden geweest. Hij heeft geregeld in fiscale vakbladen gepubliceerd."

https://www.cb-more.com

3 juni 2025 | Sparen en beleggen (box 3)

Het nieuwe box 3-stelsel: Tweede Kamer aan zet

Op 19 mei 2025 is het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 ingediend bij de Tweede Kamer. Dit voorstel introduceert een nieuw systeem voor belastingheffing in box 3, waarbij niet langer wordt uitgegaan van een fictief rendement, maar van het daadwerkelijk behaalde rendement op vermogen. Dit wetsvoorstel dient niet verward te worden met het wetsvoorstel […]

20 mei 2025 | Huwelijks voorwaarden

Internetconsultatie wetsvoorstel aanpak ongelijke breukdelengemeenschap en verrekening

Arrest Hoge Raad In de zaak die voorlag bij de Hoge Raad was het de vraag of er sprake is van een belaste verkrijging als echtgenoten hun huwelijkse voorwaarden wijzigen in ongelijke delen in het zicht van overlijden. De echtgenoten waren in algehele gemeenschap van goederen getrouwd en daarom beiden gerechtigd tot de helft (50%) […]

20 mei 2025 | Overdrachtsbelasting

C&B More wint bij Gerechtshof: 2% overdrachtsbelasting bij doorverhuizing

In onze casus hebben belanghebbenden al een opvolgende woning (woning2) gekocht, op het moment dat hun nieuwe woning (woning1) wordt geleverd bij de notaris. Op dit moment van levering van woning1 wensen zij echter langer dan 6 maanden in de woning te verblijven én dat gebeurt ook feitelijk. Naar onze mening kan woning1 daardoor worden […]

12 mei 2025 | Belastingplan 2025

Fiscale maatregelen Voorjaarsnota 2025

Omzetbelasting Btw-tarief op cultuur, media en sport In het Belastingplan 2025 werd een verhoging van het btw-tarief aangekondigd op cultuur, media en sport. Deze geplande verhoging van het btw-tarief van 9% naar 21% is definitief teruggedraaid. Dit betekent dat het lage btw-tarief van 9% van toepassing zal blijven op cultuur, media en sport. De aangekondigde […]

26 maart 2025 | Sparen en beleggen (box 3)

Forfaitaire percentages box 3 2024 bekend: wat betekent dit voor uw fiscale positie?

De Staatssecretaris heeft op 14 maart 2025 de percentages voor de berekening van het forfaitaire rendement box 3 bekend gemaakt voor het jaar 2024. Rendementspercentages 2024 Er wordt voor de rendementsberekening in box 3 onderscheid gemaakt tussen banktegoeden, overige bezittingen en schulden. Het rendementspercentage van de overige bezittingen wordt vastgesteld aan de hand van een […]

27 februari 2025 | BTW

Nieuwsbericht beleidsbesluiten btw vrijstelling 

Besluit aftrek van voorbelasting Algemeen Ten eerste richt het Besluit Aftrek zich, zoals de naam al doet vermoeden, op het recht tot aftrek van btw-voorbelasting. Ter bepaling van het recht op aftrek wordt onderscheid gemaakt tussen kosten, waarbij de kosten direct en volledig kunnen worden toegerekend aan een bepaalde handeling (dan wel belast, ofwel vrijgesteld) […]

28 januari 2025 | Algemeen

Nieuwjaarsbericht 2025 – C&B More

Algemeen Inflatiecorrectie Ieder jaar wordt een aantal bedragen in de belastingwetten verhoogd, op grond van de inflatiecorrectie. Voor 2025 geldt een inflatiecorrectie van 1,2%. Deze inflatiecorrectie is een schijntje van het percentage zoals gold in 2024, toen de inflatiecorrectie nog afgerond 9,5% was. Particulieren Tarieven inkomstenbelasting In plaats van twee tariefschijven kent box 1 van […]

19 september 2024 | Prinsjesdag 2024

Prinsjesdag 2024; de belangrijkste wetsvoorstellen op een rij

Particulieren Tarieven box 1 inkomstenbelasting De meest in het oog springende verandering voor particulieren is de splitsing van het gezamenlijk basistarief voor de inkomstenbelasting en loonbelasting. Kortom, er komen weer drie belastingschijven voor inkomen uit werk en wonen. De eerste (nu geldende) belastingschrijf wordt namelijk opgeknipt in twee verschillende schijven, waarbij het inkomen in de […]

26 augustus 2024 | ANBI, goede doelen, giften

Publicatieverplichting voor ANBI’s worden verder uitgebreid

Publicatieverplichting van ANBI’s Een ANBI (algemeen nut beogende instelling) is sinds 1 januari 2014 verplicht om de eigen gegevens te publiceren op het internet. Dit mag bijvoorbeeld op de eigen website, maar deze verplichting mag ook via  een gemeenschappelijk website van bijvoorbeeld een brancheorganisatie worden voldaan. Deze publicatieverplichting heeft als doel dat zowel belastingbetalers, als […]

26 augustus 2024 | UBO-register

UBO-register wordt weer toegankelijk voor bepaalde partijen

Aanleiding De aanleiding van deze voorgestelde wijzigingswet is een arrest van het Hof van Justitie van de Europese Unie (HvJ EU). Hierin werd namelijk een onderdeel van AMLD4 (Anti-Money Laundering Directive 4) ongeldig verklaard. Aangezien het UBO-register zijn grondslag vindt in de AMLD4, heeft dit arrest direct effect op de nationale wetgeving. Het HvJ EU […]

2 juli 2024 | Bedrijfsopvolging

Besluit bedrijfsopvolgingsregelingen: nieuwe goedkeuringen

Preferente aandelen bij geruisloze omzetting en inbreng Indien een onderneming voor de inkomstenbelasting (eenmanszaak, vof) geruisloos wordt ingebracht in een B.V. of N.V., is het mogelijk om naast gewone aandelen ook cumulatief preferente aandelen uit te geven. Als men de aandelen vervolgens wil overdragen en daarop de BOR wil toepassen, voldoen deze preferente aandelen niet […]

10 juni 2024 | Sparen en beleggen (box 3)

Hoge Raad: Herstelwet box 3 nog steeds discriminerend

Achtergrond Naar aanleiding van het Kerstarrest van de Hoge Raad in 2021 werd het oorspronkelijke box 3-regime zoals dat bestond sinds 2017 afgeschaft. De Hoge Raad kwam tot de conclusie dat het stelsel in strijd was met het EVRM, in het bijzonder het discriminatieverbod en de bescherming van het eigendomsrecht, in de gevallen dat het […]

30 mei 2024 | Algemeen

Hoofdlijnenakkoord: wat zijn de fiscale maatregelen?

Fiscale maatregelen Hieronder noemen we kort de belangrijkste fiscale maatregelen die zijn opgenomen in het hoofdlijnenakkoord. Dit zijn nu nog slechts voorstellen, totdat deze wijzigingen definitief zijn opgenomen in de wet. Veel voorstellen zijn daarom ook nog niet nader ingevuld. Naast lastenverlichtingen worden er ook structurele lastenverzwaringen aangekondigd. Terugdraaien afschaffing inkoop eigen aandelen In de […]

2 mei 2024 | Bedrijfsopvolging

Wet aanpassing bedrijfsopvolgingsregeling 2025: internetconsultatie gestart

Wijzigingen bedrijfsopvolgingsfaciliteiten In een eerder nieuwsbericht hebben we al enkele wijzigingen in de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten onder de aandacht gebracht. Hierbij hebben we ook aandacht geschonken aan de aanpassing van de bezits- en voortzettingseis en de aanpak van het oneigenlijk gebruik van de BOR. Nu is duidelijk hoe het kabinet deze maatregelen voor zich ziet. Naast deze […]

5 april 2024 | Algemeen

Betaal geen rente aan de Belastingdienst: doe aangifte of vraag voorlopige aanslag aan!

Voor particulieren en vennootschappen waarbij boekjaren gelijk lopen met kalenderjaren is het van belang om tijdig aangifte te doen of een voorlopige aanslag aan te vragen om belastingrente te voorkomen. Voor de vennootschapsbelasting is dit inmiddels 10% en voor de inkomstenbelasting (en overige belastingen) is dit 7,5%. De percentages van belastingrente zijn dus erg hoog geworden. […]

8 maart 2024 | Huwelijks voorwaarden

Geen belaste verkrijging bij het aangaan van huwelijkse voorwaarden

Casus De casus gaat over twee echtgenoten die in 2015 zijn gehuwd. Zij zijn destijds, op grond van de toen geldende wettelijke standaard, in algehele gemeenschap van goederen getrouwd. De verhouding voor de verdeling van de goederen die tussen de twee echtgenoten tot stand kwam was daardoor 50%-50%. Vervolgens kwamen de echtgenoten in 2017 huwelijkse […]

13 februari 2024 | Sparen en beleggen (box 3)

Wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 ondergaat aanpassingen na internetconsultatie: wat u moet weten

Wat is er gewijzigd in het wetsvoorstel? Het wetsvoorstel is op vijf punten gewijzigd naar aanleiding van de internetconsultatie. De wijzigingen zijn aangebracht, onder andere, om oneigenlijk gebruik te voorkomen en om van het nieuwe box 3-stelsel een meer coherent en kloppend geheel te maken. Wijzigingen zijn aangebracht ten aanzien van de eerste box 3-woning, […]

6 februari 2024 | Sparen en beleggen (box 3)

Forfaitaire percentages box 3 zijn bekend: wat betekent dit voor uw fiscale positie?

Bekendmaking forfaitaire rendementspercentages Onlangs heeft de staatssecretaris van Fiscaliteit en Belastingdienst een deel van de percentages bekendgemaakt op basis waarvan het forfaitaire rendement voor box 3 vastgesteld gaat worden in 2023, maar ook voor 2024 en 2025. Zoals wij in een eerder nieuwsbericht aangaven, wordt onderscheid gemaakt worden tussen banktegoeden, overige bezittingen en schulden. Niet […]

16 januari 2024 | Belastingplan 2024

De belangrijkste veranderingen in fiscale wetten op een rij

Algemeen Inflatiecorrectie Veelal worden de bedragen in de belastingwetten (in ieder geval) aan de hand van een inflatiecorrectie bijgesteld. De inflatiecorrectie bedraagt in 2024 maar liefst 9,9%. Alleen in de inkomstenbelasting is van dat percentage afgeweken: er is daar een inflatiecorrectie toegepast van 9,4941%. Belasting- en invorderingsrente Vanaf begin dit jaar gelden de volgende belastingrenten: […]

8 januari 2024 | BTW

Btw-vrijstelling voor bemiddeling bij aandelentransacties, wat is de visie van de Belastingdienst?

Arrest DTZ Zadelhoff In het arrest DTZ Zadelhoff van het HvJ EU was in geschil of de btw-vrijstelling voor bemiddeling inzake effecten van toepassing was op de geleverde diensten door DTZ Zadelhoff. DTZ Zadelhoff had van twee partijen de opdracht gekregen om tegen betaling kopers te zoeken voor de aandelen van deze partijen. DTZ Zadelhoff […]

1 november 2023 | Belastingplan 2024

Belangrijkste wijzigingen in aangenomen pakket Belastingplan 2024

Particulieren Tarieven box 2 en box 3 De tarieven in box 2 en box 3 worden per 1 januari 2024 verder verhoogd. Het toptarief in box 2 wordt verhoogd van de voorgestelde 31% naar 33%. Het tarief in box 3 wordt verder verhoogd van de voorgestelde 34% naar 36%. Heffingskortingen De inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK) wordt […]

29 september 2023 | Sparen en beleggen (box 3)

Voorstel nieuwe box 3-heffing: combinatie van vermogensaanwasbelasting en vermogenswinstbelasting

Box 3: het huidige stelsel Naar aanleiding van het Kerstarrest van de Hoge Raad in december 2021 is er tijdelijk een nieuw box 3-stelsel ingevoerd, de overbruggingswetgeving. In deze tijdelijke wetgeving wordt er uitgegaan van de werkelijke verdeling van spaargeld, beleggingen en overige bezittingen en schulden. De belasting wordt geheven op basis van forfaitaire rendementspercentages, […]

21 september 2023 | Belastingplan 2024, Prinsjesdag 2023

Prinsjesdag 2023; de belangrijkste wetsvoorstellen op een rij.

Particulieren Tarieven box 1 Het basistarief van 36,93% wordt in 2024 verhoogd naar 36,97% en in 2025 naar 37,05%. De grens tussen het basistarief en het toptarief wordt minder dan volledig geïndexeerd en komt te liggen op € 75.624. Het toptarief blijft ongewijzigd. Heffingskortingen Algemene heffingskorting De maximale algemene heffingskorting wordt met € 304 verhoogd […]

5 september 2023 | DGA-problematiek

Modelovereenkomsten vrije vervanging vervallen per 1 januari 2024

Het Deliveroo-arrest In het Deliveroo-arrest oordeelde de Hoge Raad dat de bezorgers van Deliveroo werkten op basis van een arbeidsovereenkomst en dat zij geen zelfstandigen waren. In dit arrest geeft de Hoge Raad onder andere aan dat er ook sprake kan zijn van een dienstbetrekking als er geen verplichting is om het werk persoonlijk uit […]

28 juli 2023 | Bedrijfsopvolging, Bedrijfsopvolgingsregeling

Wijzigingen bedrijfsopvolgingsfaciliteit 2024-2026

Achtergrond Het kabinet heeft een evaluatie van de fiscale bedrijfsopvolgingsregelingen (bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR) uitgevoerd naar aanleiding van moties in de Tweede Kamer. In vervolg daarop heeft het kabinet een vervolgonderzoek verricht. Op basis van dit vervolgonderzoek zijn verschillende beleidsopties uitgewerkt om zo de doelmatigheid en de uitvoerbaarheid van de BOR en de DSR […]

28 juli 2023 | Werknemers-/managementparticipatie

Reparatie lucratief belangregeling naar aanleiding van arrest Hoge Raad

Het arrest In het arrest van 14 april 2023 heeft de Hoge Raad een uitspraak gedaan over het 10%-criterium en de vangnetbepaling. In het kort regelt de standaardbepaling van het lucratief belang dat een bepaalde soort aandelen slechts onder het lucratief belang kan vallen, indien deze aandelen zijn achtergesteld en minder dan 10% van het […]

13 juli 2023 | Zeescheepvaart

Wetsvoorstel Wet minimumbelasting 2024 (Pillar 2) met betrekking tot scheepvaart

 Achtergrond Het (Nederlandse) wetsvoorstel Wet minimumbelasting 2024,  kwam als reactie op de publicatie van het richtlijnvoorstel van de Europese Commissie (EC) inzake Pillar 2. Hierbij heeft de EC de modelregels van de OESO als handvat genomen. In het voorstel is zeescheepvaartinkomen, onder bepaalde voorwaarden, in artikel 6.12 van het wetsvoorstel uitgesloten van de heffing. Hierbij […]

3 juli 2023 | Internationaal

Nieuw belastingverdrag Nederland-België; wat is er gewijzigd?

De belangrijkste wijzigingen op een rij Geëmigreerde directeur-grootaandeelhouders In het nieuwe verdrag zijn ook twee aanpassingen opgenomen voor directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) die naar België zijn geëmigreerd. Dit zijn met name aanpassingen ter verzekering of zelfs uitbreiding van de Nederlandse heffingsbevoegdheid. In het nieuwe verdrag wordt het namelijk mogelijk voor Nederland om tot 10 jaar na emigratie […]

30 mei 2023 | Wetsvoorstellen

Wetswijzigingen voor CV, FGR, VBI en vastgoed-FBI uitgesteld!

Achtergrond (concept) wetsvoorstellen In eerdere nieuwsberichten (1) en (2) informeerden wij u al over het oorspronkelijke conceptwetsvoorstel ‘Wet aanpassing fiscaal kwalificatiebeleid rechtsvormen’. In het kort kwam dit oorspronkelijke wetsvoorstel erop neer dat de open CV niet langer zelfstandig belastingplichtig zal zijn voor de vennootschapsbelasting en dat de definitie voor een open FGR zal worden gewijzigd. […]

30 mei 2023 | ANBI, goede doelen, giften

Aanpassing giftenaftrek

Periodieke giften Om te kwalificeren als ‘periodieke gift’ en het aftrek van dien mogelijk te maken, moet er (onder meer) sprake zijn van een bepaalde mate van continuïteit. De mate van continuïteit wordt gewaarborgd door de, in de wet opgenomen, minimumtermijn van vijf jaar. Als een gift als periodieke gift kwalificeert, is de gehele gift […]

15 mei 2023 | Bedrijfsopvolging

Aanpassingen in de bedrijfsopvolgingsfaciliteit aangekondigd! Nu actie ondernemen?!

De BOR en de DSR De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) is een fiscale regeling in de Successiewet. Op verzoek kan onder bepaalde voorwaarden (een deel van) het ondernemingsvermogen vrijgesteld worden van schenk- of erfbelasting als het bedrijf wordt overgedragen. Het doel van de BOR is te voorkomen dat de continuïteit van een onderneming in gevaar komt als […]

9 mei 2023 | Werknemers-/managementparticipatie

Lucratief belang: 10%-criterium geldt ook bij vangnetbepaling

Het arrest De Hoge Raad heeft uitspraak gedaan in een zaak over het lucratief belang in het kader van certificaten. In deze zaak is belanghebbende als CFO werkzaam bij een groep van vennootschappen en heeft in 2014 certificaten van gewone aandelen gekocht in de houdstervennootschap van de groep. Aan het eind van 2014 was de […]

12 april 2023 | Algemeen

Betaal geen rente aan de Belastingdienst: doe aangifte of vraag voorlopige aanslag aan!

Voor de vennootschapsbelasting is dit 8% en voor de inkomstenbelasting is dit 4%. Er was voor de vennootschapsbelasting even sprake van een verhoging naar 10,5%, maar daar is gelukkig van afgezien. Indien u een (voorlopige) aanslag inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting 2022 met dagtekening  vóór 1 juli a.s. ontvangt, bent u over het verschuldigde bedrag geen belastingrente verschuldigd. […]

27 maart 2023 | Sparen en beleggen (box 3)

Percentage rechtsherstel box 3 voor 2022 vastgesteld

Achtergrond De Wet rechtsherstel box 3 stelt regels voor de bepaling van het voordeel uit sparen en beleggen (het box 3-inkomen) over de kalenderjaren 2017 tot en met 2022, om de heffing in box 3 in overeenstemming te brengen met het Kerstarrest van de Hoge Raad. In dat arrest oordeelde de Hoge Raad dat het […]

31 januari 2023 | Zeescheepvaart

Motie betreffende offshore werkschepen

Fiscale regeling zeescheepvaart Om de werkgelegenheid en de Nederlandse concurrentiepositie in de scheepvaart te bevorderen, bestaan er verschillende Nederlandse fiscale regelingen om dit te bewerkstelligen. Dit is onder meer de ‘afdrachtvermindering zeevaart’ evenals de ‘tonnageregeling’. Afdrachtvermindering zeescheepvaart Mits wordt voldaan aan gestelde voorwaarden, kunnen werkgevers van zeevarenden een fiscale aftrek voor gemaakte loonkosten in aanmerking […]

6 januari 2023 | Belastingplan 2023

Belastingwijzigingen per 1 januari 2023 op een rij!

PARTICULIEREN Tarieven box 1 Inmiddels is er alweer enige tijd sprake van het tweeschijvenstelsel (effectief gezien). In 2023 zal het basistarief gelden tot een box 1 -inkomen van € 73.031 en zal het tarief worden verlaagd van 37,07% naar 36,93%. Het toptarief van 49,5% blijft ongewijzigd. Heffingskortingen Uitbetaling heffingskortingen Het recht op heffingskortingen kan met […]

6 januari 2023 | Sparen en beleggen (box 3)

Update box 3: niet-bezwaarmakers hoeven geen actie te ondernemen

Achtergrond In ons eerdere nieuwsbericht berichtten wij u reeds over de opties van niet-bezwaarmakers voor rechtsherstel box 3. Niet-bezwaarmakers zijn belastingplichtigen: – die niet hebben deelgenomen aan de massaal-bezwaarprocedures, en; – van wie de aanslag inkomstenbelasting over (een van) de jaren 2017, 2018, 2019 of 2020 op 24 december 2021 onherroepelijk vaststond. In dit eerdere […]

14 november 2022 | UBO-register

UBO-register voor trusts van start

De UBO: wie en waarom UBO’s (Ultimate Benificial Owner, de uiteindelijke belanghebbende) zijn de personen die de uiteindelijke eigenaar zijn van of zeggenschap hebben over een trust of soortgelijke juridische constructie. In Nederland gaat het daarbij om het FGR. Als UBO van een FGR kunnen worden aangemerkt: de participanten (de economische eigenaren), de beheerder (die het vermogen […]

9 november 2022 | Sparen en beleggen (box 3)

Update box 3: opties niet-bezwaarmakers

Achtergrond Op 24 december 2021 bepaalde de Hoge Raad (HR) in het zogenoemde Kerstarrest dat de box 3- heffing vanaf het jaar 2017 in strijd is met het discriminatieverbod en recht op ongestoord genot van eigendom. Naar aanleiding van deze uitspraak wordt rechtsherstel geboden aan belastingplichtigen: die hebben deelgenomen aan de massaalbezwaarprocedures; van wie de […]

13 oktober 2022 | ANBI, goede doelen, giften, Belastingplan 2023

Begrenzing periodieke giftenaftrek 2023

Achtergrond Giften aan algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s) vormen onder voorwaarden een aftrekpost voor de inkomstenbelasting. Deze giftenaftrek kent een onderscheid tussen periodieke giften en andere giften. Voor andere giften gelden ten aanzien van de aftrekbaarheid reeds een drempel (1% van het verzamelinkomen, min. € 60) en een plafond (10%) . De periodieke gift kent […]

13 oktober 2022 | Belastingplan 2023

Nota van wijziging Belastingplan 2023

Nota van wijziging Belastingplan 2023 Op Prinsjesdag is het pakket Belastingplan 2023 ingediend bij de Tweede Kamer (zie ons nieuwsbericht). Toen is al aangekondigd dat een deel van de voorgenomen maatregelen niet tijdig kon worden afgerond. Deze maatregelen zijn nu opgenomen in een nota van wijziging Belastingplan 2023. De belangrijkste voorgestelde maatregelen beschrijven wij hieronder […]

26 september 2022 | Belastingplan 2023

Prinsjesdag 2022; de belangrijkste wijzigingen uit het belastingplan 2023 op een rij.

PARTICULIEREN Tarieven box 1 Inmiddels is er alweer enige tijd sprake van het tweeschijvenstelsel (effectief gezien). Dit betekent dat er tot een box 1-inkomen van € 69.398 sprake is van een basistarief van 37,07% en voor het meerdere er sprake is van een toptarief van 49,50%. In 2023 zal het basistarief gelden tot een box […]

15 juli 2022 | Sparen en beleggen (box 3)

Update box 3: Beleid teruggave belasting en Opties niet-bezwaarmakers

Onlangs heeft de staatssecretaris van Financiën het besluit rechtsherstel volgens de spaarvariant box 3 gepubliceerd. Op basis van dit besluit wordt de box 3-heffing voor bezwaarmakers en voor nog niet onherroepelijke aanslagen bepaald. Voor de niet-bezwaarmakers heeft de staatssecretaris de politieke opties aan de Tweede Kamer gestuurd. Met Prinsjesdag zal daarover een beslissing worden genomen. Daarnaast heeft de politiek inmiddels de mogelijkheden voor niet-bezwaarmakers in kaart gebracht.

21 juni 2022 | Wetsvoorstellen

Open CV verdwijnt per 2024: wetsvoorstel wordt doorgezet

De staatssecretaris van Financiën heeft aangekondigd dat hij het wetsvoorstel om de open commanditaire vennootschap ‘af te zeggen’ toch zal doorzetten. Vanwege omvangrijke kritiek tijdens de online consultatie was dit wetsvoorstel in de ijskast gezet. Het zal nu in het voorjaar 2023 worden ingediend en vanaf 2024 gelden.

30 mei 2022 | Sparen en beleggen (box 3)

Niet-bezwaarmakers betalen box 3, aldus Hoge Raad

In vervolg op onze eerdere nieuwsberichten over box 3, heeft de Hoge Raad 20 mei 2022 arrest gewezen waarin is bepaald dat de niet-bezwaarmakers over oudere jaren geen recht hebben op herziening van hun box 3 belasting. Het is aan de politiek om niettemin rechtsherstel voor deze groep te bieden.

30 mei 2022 | Belastingplan 2023

Veranderingen in de Voorjaarsnota 2022

Op 20 mei 2022 heeft het kabinet de Voorjaarsnota 2022 bekend gemaakt. In deze Voorjaarsnota worden een groot aantal fiscale maatregelen aangekondigd, die met name uit lastenverzwaringen bestaan. Het is de verwachting dat met Prinsjesdag de beoogde maatregelen worden vertaald in concrete wetsvoorstellen.

10 mei 2022 | Sparen en beleggen (box 3)

Update box 3: hersteloperatie

In vervolg op het Kerstarrest van 24 december 2021 heeft het kabinet nagedacht op welke wijze aan belastingplichtigen die in box 3 te hoge belastingaanslagen zijn opgelegd recht kan worden gedaan. Het kabinet heeft eind april 2022 een keuze gemaakt voor het herstel via de spaarvariant en besloten om voor de niet-bezwaarmakers te wachten op een arrest van de Hoge Raad die later in 2022 wordt verwacht. Graag geven wij een update van de stand van zaken.

7 maart 2022 | Bezwaar- en beroepsprocedures, Inkomstenbelasting, particulier, Sparen en beleggen (box 3)

Voortgang box 3-dossier: verschil tussen degenen die tijdig bezwaar hebben aangetekend en die dat niet hebben gedaan

De Hoge Raad oordeelde in december 2021 dat het box-stelsel vanaf 2017 in strijd is met het recht op ongestoord genot van eigendom en het discriminatieverbod. Er werd rechtsherstel aan belanghebbende geboden door te bepalen dat niet het forfaitaire rendement maar het werkelijke rendement in de heffing moet worden betrokken.
In vervolg op dit arrest is het collectieve bezwaar tegen de box 3-heffing in de jaren 2017 tot en met 2020 door de staatssecretaris gegrond verklaard. De staatssecretaris heeft ook al enige uitlatingen gedaan over de afhandeling voor de afgelopen jaren. Hieronder schets ik achtereenvolgens de gevolgen voor belastingplichtigen die bezwaar hebben aangetekend, de belastingplichtigen die geen bezwaar hebben aangetekend en de gevolgen ten aanzien van definitieve en voorlopige aanslagen en de aangifte 2021.

14 februari 2022 | Sparen en beleggen (box 3)

Groenprojecten 2022 uitgebreid met diverse investeringen (o.a. elektrisch varen)

In december 2021 hebben de staatssecretarissen van Financiën en van Infrastructuur en Waterstaat de conceptregeling groenprojecten 2022 gepubliceerd. Deze conceptregeling groenprojecten 2022 is ten opzichte van de Regeling groenprojecten 2016 uitgebreid met onder andere de categorie voorzieningen voor elektrisch varen.

13 januari 2022 | Actuele wetsvoorstellen, Belastingplan 2022

Belastingwijzigingen per 1 januari 2022 op een rij!

Een nieuw jaar is aangebroken, en daarom zetten wij graag de belangrijkste fiscale wijzigingen voor u op een rij. Wij hebben een onderverdeling gemaakt tussen wijzigingen voor particulieren, ondernemers/MKB-bedrijven, multinationals en overige fiscale maatregelen.

11 januari 2022 | Geschillen met de Belastingdienst, Sparen en beleggen (box 3)

Hoge Raad zet streep door box 3!

Op 24 december 2021 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat het sinds 2017 geldende forfaitaire stelsel van box 3 in strijd is met het recht op ongestoord genot van eigendom en het discriminatieverbod. Er is geen toereikende rechtvaardiging aan te wijzen voor dit stelsel. De Hoge Raad biedt rechtsherstel aan belanghebbende door te bepalen dat niet het forfaitaire rendement maar het werkelijke rendement in de heffing wordt betrokken. Wat betekent dit voor u?

23 december 2021 | Actuele wetsvoorstellen, Wetswijzigingen 2022

Fiscale maatregelen regeerakkoord 2021-2025

Op 15 december 2021 is het Coalitieakkoord “Omzien naar elkaar, vooruitkijken naar de toekomst” gepresenteerd door fractievoorzitters Rutte (VVD), Kaag (D66), Hoekstra (CDA) en Segers (CU). Wij ontlenen de volgende fiscale maatregelen aan het Coalitieakkoord die wij voor u van belang achten.

2 december 2021 | Eigen woning, Inkomstenbelasting, particulier

Hoge Raad oordeelt: familielening is geen eigenwoningschuld

De Hoge Raad heeft in november 2021 geoordeeld of een familielening voor een eigen woning in aanmerking komt voor de ‘hypotheekrenteaftrek’. De Hoge Raad oordeelt dat bij een lening verstrekt door een persoon zonder renseigneringsplicht, zoals bij een familielening, niet aan de voorwaarden van de eigenwoningschuld wordt voldaan indien bepaalde gegevens door belastingplichtige te laat worden verstrekt. De Hoge Raad hanteert hiermee een strikte wetstoepassing, waardoor de hypotheekrenteaftrek verloren gaat.

28 september 2021 | Belastingplan 2022

Prinsjesdag 2021! Wat zijn de belangrijkste wijzigingen uit het belastingplan 2022?

Op Prinsjesdag is het Pakket Belastingplan 2022 bekend gemaakt.
Vanwege het feit dat het kabinet demissionair is, zijn er geen nieuwe plannen gepresenteerd. Dit wordt overgelaten aan het nieuwe kabinet. Desondanks zijn er weer genoeg wijzigingen die wij u niet willen onthouden. In dit artikel zetten wij voor u de belangrijkste wijzigingen op een rij.
Wij hebben de diverse maatregelen ingedeeld in particulieren (incl. DGA/ZZP-er), MKB-bedrijven, multinationals en overige maatregelen. De bedoeling is dat de wijzigingen per 1 januari 2022 van kracht worden, tenzij anders is aangegeven. Wij wensen u veel leesplezier toe.

1 juni 2021 | DGA-problematiek, Loonheffingen

Gebruikelijk loon DGA: Afroommethode niet van toepassing!

Een directeur-grootaandeelhouder (DGA) dient voor zijn werkzaamheden een zogenoemd gebruikelijk loon te ontvangen op basis van de Wet op de loonbelasting 1964. In de rechtspraak is sinds 2004 sprake van een zogenaamde afroommethode voor het vaststellen van dit gebruikelijk loon. Daarnaast kon tevens de vergelijkingsmethode worden gebruikt om het gebruikelijk loon vast te stellen. In 2020 komt de Hoge Raad (gedeeltelijk) terug op de afroommethode. Wij lichten in dit artikel beide methoden kort toe en behandelen tevens de laatste ontwikkelingen.

24 maart 2021 | Zeescheepvaart

Besluit winst uit zeescheepvaart op diverse punten gewijzigd

Er is een update gepubliceerd van het besluit ‘samenwerkingsverbanden in zeescheepvaartondernemingen en forfaitaire winstvaststelling’. Naar aanleiding van een consultatietraject van diverse partijen, is het besluit op 19 februari 2021 op diverse plaatsen gewijzigd en verduidelijkt. In dit artikel bespreken wij deze laatste wijzigingen.

11 februari 2021 | Geschillen met de Belastingdienst

C&B More wint procedure: afwaardering vorderingen aftrekbaar in box 1

In januari 2021 hebben wij een procedure tegen de Belastingdienst gewonnen bij de Rechtbank Gelderland. De casus betrof de afwaardering van een vordering van een DGA op zijn BV in box 1. Door het afwaarderen van de vordering in box 1 kan de DGA een belastingvoordeel realiseren, welk voordeel de Belastingdienst niet wilde geven. In dit artikel beschrijven wij het verloop van de procedure en vertellen wij, hoe wij u kunnen helpen met discussies met de Belastingdienst.

1 februari 2021 | Loonheffingen

De Baangerelateerde investeringskorting (BIK)

Met de Baangerelateerde investeringskorting (BIK) wil de overheid investeringen in nieuwe bedrijfsmiddelen bij bedrijven stimuleren. Het kabinet verlaagt met de BIK de kosten voor bedrijven die investeren, doordat zij een investeringskorting kunnen verrekenen met de af te dragen loonheffing.

28 januari 2021 | Corona

Update coronacrisis: (aanvullingen) Vierde steunpakket

Vanwege een voortdurende coronacrisis heeft de overheid opnieuw extra geld beschikbaar gesteld voor getroffen ondernemers. In dit artikel zetten wij in het kort uiteen welke maatregelen er de laatste tijd zijn bijgekomen, dan wel welke maatregelen worden verlengd.

4 januari 2021 | Actuele wetsvoorstellen / Belastingplan 2021

Belastingwijzigingen per 1 januari 2021 op een rij!

Een nieuw jaar is aangebroken, en daarom zetten wij graag de belangrijkste fiscale wijzigingen voor u op een rij. Wij hebben een onderverdeling gemaakt tussen wijzigingen voor particulieren, MKB-bedrijven, multinationals en overige fiscale maatregelen.

3 december 2020 | UBO-register

UBO-register online! Uw privacy in het geding?

Sinds 27 september 2020 is het UBO-register in Nederland een feit. Vanaf die datum geldt een UBO-registratieplicht voor nieuw opgerichte entiteiten en is de 18 maanden overgangsregeling gaan lopen voor bestaande entiteiten. Wat is het UBO-register ook alweer en wat zijn de gevolgen? Hoe verloopt de overgangsperiode en het belangrijkste: hoe kunt u de impact op uw privacy minimaliseren?

8 oktober 2020 | Loonheffingen, Werknemersverzekeringen

Onverwacht toch werknemersverzekeringen verschuldigd over managementfee DGA!

September 2020 besliste het Hof Arnhem-Leeuwarden dat een tweetal DGA’s met minderheidsbelangen toch verplicht verzekerd zijn voor de werknemersverzekeringen. In vergelijkbare uitspraken vorig jaar kwam Hof Den Haag tot een tegenovergestelde conclusie. In deze beide zaken werkt de DGA via een managementovereenkomst met zijn holding voor de werkmaatschappij, waarin hij een minderheidsbelang heeft. Wij zullen in dit artikel eerst ingaan op de premieplicht werknemersverzekeringen, daarna op de recente uitspraak van het hof en afsluiten met de gevolgen daarvan voor de praktijk.

19 september 2020 | Actuele wetsvoorstellen / Belastingplan 2021

Prinsjesdag 2020! De belangrijkste wijzigingen op een rij

Op Prinsjesdag is het Belastingplan 2021 bekend gemaakt. Dit jaar bevat het Belastingplan weer vele wijzigingen in de belastingheffing. Naast de ‘standaard’ wijzigingen zijn er dit jaar ook extra maatregelen opgenomen om Nederland door de coronacrisis heen te helpen en de economische groei te stimuleren.
Wij hebben de diverse maatregelen ingedeeld in particulieren (incl. DGA/ZZP-er), MKB-bedrijven, multinationals en overige maatregelen (incl. btw-maatregelen). De wijzigingen zullen per 1 januari 2021 van kracht zijn, tenzij anders is aangegeven. Wij wensen u veel leesplezier toe.

10 augustus 2020 | Bedrijfsoverdracht en -overname, Onroerende zaken, Schenkbelasting

Hoge Raad legt bedrijfsopvolgingsfaciliteiten gunstig uit!

In mei 2020 oordeelde de Hoge Raad in twee zaken in het voordeel van belastingplichtigen bij de uitleg van de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten. De toepassing van deze faciliteiten hebben een ruimere werking, wat vooral van belang is voor bedrijfsoverdrachten binnen de familie. De uitspraken spelen rond de vraag wanneer aan de ondernemingseis en aan de bezitseis is voldaan. Wij gaan in dit artikel nader in op de bedrijfsopvolgingsregeling en de uitspraken van de Hoge Raad.

13 juli 2020 | Actuele wetsvoorstellen / Belastingplan 2021, DGA-problematiek

Wetsvoorstel excessief lenen bij eigen vennootschap per 2023

Het wetsvoorstel dat DGA’s moet beperken om te lenen van de eigen vennootschap is onlangs bij de Tweede Kamer ingediend. Na een eerdere online consultatie van een concept, ligt er nu dus een definitief voorstel vanuit het kabinet. Wij bespreken de impact van dit voorstel en de wijzigingen ten opzichte van de eerdere conceptversie.

3 april 2020 | Corona

UPDATE Coronacrisis – Noodmaatregel Overbrugging Werkgelegenheid (NOW)

In dit artikel informeren wij u graag over de tijdelijke Noodmaatregel Overbrugging Werkgelegenheid (NOW). Inmiddels zijn de uitgangspunten en voorwaarden van de regeling bekendgemaakt en kunnen aanvragen (waarschijnlijk) vanaf 6 april worden ingediend. In dit artikel zetten wij de regeling en de bijbehorende voorwaarden uiteen.

12 maart 2020 | Schenkbelasting

Schenken aan ex-partner: geen schenkbelasting door natuurlijke verbintenis!

Bij een (echt)scheiding wordt aan de ex-partner wel eens meer toebedeeld dan juridisch verplicht is. Een dergelijke overbedeling is in veel gevallen als een schenking aan te merken. In de Successiewet bestaat voor een dergelijke overbedeling een vrijstelling indien er sprake is van een natuurlijke verbintenis. De belangrijke vraag voor de praktijk is, wanneer van een dergelijke natuurlijke verbintenis sprake is. De Belastingdienst is tot op heden erg terughoudend met deze vrijstelling. De uitspraak van de Rechtbank Zeeland-West-Brabant van september 2019 biedt wellicht ruimte voor oplossingen voor de praktijk.

10 februari 2020 | Bedrijfsoverdracht en -overname, Onroerende zaken, Schenkbelasting

Bedrijfsopvolgingsregeling van toepassing op aandelen vastgoed-BV

Conform een uitspraak van Hof Amsterdam in januari 2020 kwalificeert de verhuur van vastgoed in die zaak als een onderneming. Aangezien de Belastingdienst in de praktijk de stelling hanteert dat de verhuur van vastgoed per definitie een beleggingsactiviteit vormt, is deze uitspraak voor de praktijk erg interessant. Wij gaan nader in op de bedrijfsopvolgingsregeling en de uitspraak van het hof.

21 januari 2020 | Sparen en beleggen (box 3)

De buitensporige box 3-belasting en de kans op rechtsherstel

Sinds een aantal jaren staat de box 3-heffing in belangstelling. Met de lage rentestanden is het de vraag of de heffing niet te hoog is. Uiteraard houden wij dit onderwerp scherp in de gaten. Inmiddels zijn er weer de nodige ontwikkelingen, waardoor het tijd is voor een update. Wij maken daarbij een onderscheid tussen de jaren 2013/2014, 2015/2016 en vanaf 2017.

13 januari 2020 | Wetswijzigingen 2020

Belastingwijzigingen per 1 januari 2020 op een rij!

Een nieuw jaar is aangebroken, daarom zetten wij graag de belangrijkste fiscale wijzigingen voor u op een rij. Wij hebben een onderverdeling gemaakt tussen wijzigingen voor particulieren, MKB-bedrijven, multinationals en overige fiscale maatregelen.

9 januari 2020 | Onroerende zaken, Overdrachtsbelasting

2% in plaats van 6% overdrachtsbelasting bij verkrijging intern gesloopt kantoorpand!

In november 2019 heeft de Hoge Raad zich uitgelaten over de vraag of sprake is van toepassing van het 2%-tarief in de overdrachtsbelasting bij een renovatie van een kantoorpand tot woonappartement. De Hoge Raad past hierbij zijn eerdere maatstaven voor het onderscheid tussen woningen en niet-woningen toe.

17 december 2019 | Bedrijfsoverdracht en -overname, Schenkbelasting

Bedrijfsopvolgingsfaciliteiten na splitsing beperkt van toepassing, aldus Rechtbank

Twee eigenaren hadden gezamenlijk verschillende optiek- en hoorwinkels. Door verschil in inzicht werden de twee typen winkels verdeeld over de eigenaren. De vrouw die de hoorwinkels krijgt schenkt de aandelen in de gesplitste vennootschap aan haar zoon. De rechtbank oordeelt dat de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten (BOF) slechts beperkt van toepassing zijn, aangezien niet volledig aan het bezitsvereiste is voldaan.

14 november 2019 | Aanmerkelijk belang, Belastingplan 2020, Wetswijzigingen 2021

DGA: dividenduitkering nog dit jaar tegen 25%?

Bent u als DGA van plan binnenkort een dividenduitkering te gaan doen? Of heeft u hier nog totaal niet bij stilgestaan? Het inkomstenbelastingtarief (box 2) op dividenden gaat in 2020 omhoog, de rekening courant-maatregel voor DGA’s komt eraan en de box 3-heffing lijkt hoog te blijven. Wat is het beste om te doen om fiscaal nadeel te vermijden.

1 november 2019 | Actuele wetsvoorstellen / Belastingplan 2021, Belastingplan 2020, Deelnemingsvrijstelling, Vennootschapsbelasting

Initiatiefwetsvoorstel liquidatie- en stakingsverliesregeling gewijzigd!

Tijdens Prinsjesdag 2019 was al bekend gemaakt dat de liquidatieverliesregeling zou worden gewijzigd. Inmiddels zijn de exacte wijzigingen in deze regeling en in de stakingsverliesregeling voor vaste inrichtingen in het initiatiefwetsvoorstel opgenomen. Het is de bedoeling om deze regelingen per 1 januari 2021 in de Wet op de vennootschapsbelasting aan te passen. Wat zijn de belangrijkste wijzigingen?

23 oktober 2019 | Loonheffingen

Belastingvoordeel werknemer bij ontslag als participatieplan nadelig wordt afgewikkeld?

Bij het einde van een dienstverband moet vrijwel altijd ook het participatieplan voor de werknemer (of directeur) worden afgewikkeld. Afhankelijk van de voorwaarden van het participatieplan, gebeurt het geregeld dat de (certificaten) van aandelen tegen de oorspronkelijke waarde of tegen een korting moeten worden verkocht aan de werkgever. In veel gevallen heeft de werknemer dan recht op een belastingvoordeel. Hoe zit dit?

23 oktober 2019 | Algemeen, Wetsvoorstellen

Het UBO-register komt eraan: implementatie wordt verwacht in januari 2020

Inmiddels is het wetsvoorstel voor het UBO-register alweer enige tijd bekend. De planning is om het huidige voorstel op 10 januari 2020 te implementeren en het UBO-register te introduceren. Wat is het UBO-register ook alweer en wat zijn de gevolgen?

20 september 2019 | Algemeen, Belastingplan 2020

Prinsjesdag 2019: wat staat er in het Belastingplan 2020?

Op Prinsjesdag is het Belastingplan 2020 bekend gemaakt. Ook dit jaar bevat het Belastingplan weer vele wijzigingen in de belastingheffing. Wij zetten voor u de belangrijkste wijzigingen op een rij en wensen u veel leesplezier toe.

23 augustus 2019 | Internationaal

Hoge Raad oordeelt over aanwezigheid vaste inrichting bij bouwtoezicht bij schepen in buitenland

De Hoge Raad oordeelt medio 2019 dat toezicht houden bij de bouwwerkzaamheden van een schip in Zuid-Korea niet als een vaste inrichting kwalificeert. Deze werkzaamheden moeten in dit geval in Nederland worden belast. Hoewel in het belastingverdrag tussen Nederland en Zuid-Korea een specifieke bepaling is opgenomen voor dit soort toezichthoudende werkzaamheden, is die bepaling volgens de Hoge Raad niet van toepassing. Wat zijn de fiscale gevolgen van dit arrest?

16 augustus 2019 | Belastingplan 2020, Loonheffingen, Wetswijzigingen 2020

Onbelaste vergoedingen werknemers vanaf 2020 omhoog!

Werkgevers kunnen vanaf 2020 een hogere onbelaste vergoeding geven aan hun werknemers. De mogelijkheid voor een bedrijfsuitje of het kerstpakket worden daarmee ruimer. Vooral de MKB-ondernemer kan hiervan profiteren.

5 augustus 2019 | Loonheffingen

Gebruikelijkheidstoets werkkostenregeling: geen € 2.400-grens!

Onlangs tikte de Hoge Raad de Belastingdienst op de vingers over de gebruikelijkheidstoets in de werkkostenregeling. Boven hun doelmatigheidsgrens van € 2.400 zijn onder de eindheffing aangewezen loonbestanddelen ongebruikelijk, aldus de Belastingdienst. De Hoge Raad gaat hier niet in mee en oordeelt dat de ongebruikelijkheid moet worden aangetoond. Welke impact heeft deze uitspraak?

1 augustus 2019 | Zeescheepvaart

Verlenging elementen tonnageregeling door EU goedgekeurd tot 2029

De Europese Commissie heeft toestemming gegeven voor het toepassen van drie elementen in de Nederlandse tonnagebelastingregeling voor zeescheepvaart tot 31 december 2028. Deze elementen zijn in aanvulling op de tonnageregeling, zoals die binnen de Europese Unie onder de staatssteunregels is toegestaan. Deze maatregelen zijn in 2009 en 2010 voor 10 jaar goedgekeurd en nu dus opnieuw verlengd. Echter, er moeten wel enkele aanpassingen aan de wetgeving worden gedaan.

1 augustus 2019 | BTW, Onroerende zaken

Geen omzetbelasting bij sale-lease-back vastgoed, aldus Hof

Bij overdracht van vastgoed speelt regelmatig de vraag of daarbij ook omzetbelasting verschuldigd is. Dit speelt bijvoorbeeld wanneer de herzieningstermijn van 10 jaar voor de btw nog niet verstreken is. Als sprake is van een zogenoemde ‘overgang van algemeenheid van goederen’, is de transactie vrij van btw. In juli 2019 is een uitspraak van het Hof Den Haag gepubliceerd over de vraag of omzetbelasting verschuldigd is bij een sale-lease-back van onroerend goed door een woningcorporatie. Dat was hier het geval, mede omdat aan het voortzettingsvereiste werd voldaan.

5 juli 2019 | Actuele wetsvoorstellen / Belastingplan 2021, Loonheffingen

Aantrekkelijke regeling werknemersoptie bij start-ups en scale-ups

De staatssecretaris van Financiën komt op Prinsjesdag 2020 met een aantrekkelijkere regeling voor het verstrekken van aandelenopties aan werknemers van start-ups en scale-ups. De huidige regeling, waarbij wordt aangesloten bij het moment van uitoefening van de optie kent knelpunten bij deze groep ondernemingen, waarvoor thans een begin van een oplossing is uitgedacht.

21 juni 2019 | Sparen en beleggen (box 3)

Box 3-heffing buitensporig!

Medio juni 2019 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat het forfaitair rendement van 4% in box 3 niet haalbaar was voor belastingplichtigen in de jaren 2013 en 2014, zonder daar risico bij te nemen. De vraag die voorlag bij de Hoge Raad, in één van de zes proefprocedures die in het kader van massaal bezwaar worden gevoerd, was of deze heffing in strijd is met het recht op vrije eigendom uit het Europees Verdrag tot bescherming van de Rechten van de Mens (EVRM). Echter, het oordeel dat voor de jaren 2013 en 2014 een rendement van 4% niet haalbaar was zonder daar (veel) risico bij te lopen, wil nog niet zeggen dat sprake is van een schending van het recht op eigendom.

23 mei 2019 | Aanmerkelijk belang, Terbeschikkingstellingsregeling

Winstdelende lening valt voor zoon in box 3 en voor vader onder terbeschikkingstellingsregeling

Rechtbank Zeeland-West-Brabant heeft in een aantal zaken uitspraak gedaan over een structuur die was opgezet om de belastingheffing te minimaliseren. De rechtbank oordeelt dat de structuur voor de zoon ‘slaagt’, terwijl de vader in box 1 wordt belast. Voor de rechtbank is van belang dat zoon niet betrokken is geweest bij het opzetten van de structuur en er ook geen werkzaamheden voor verricht, terwijl dat bij vader wel het geval is. In dit artikel lichten wij de structuur en het oordeel van de rechtbank toe. Tot slot geef ik mijn visie op deze zaak.

17 mei 2019 | Bezwaar- en beroepsprocedures, Sparen en beleggen (box 3)

Maak op tijd bezwaar tegen box 3-aanslag 2018!

In april 2019 heeft de staatssecretaris van Financiën ook de bezwaarschriften tegen de heffing in box 3 over 2018 als massaal bezwaar aangewezen. Op dit moment lopen ook al massaal bezwaarprocedures tegen de heffing in box 3 over de jaren 2012 t/m 2017. De spaarrentes zijn immers laag, waardoor de heffing relatief hoog uitpakt. Het aanwijzen als massaal bezwaar gebeurt bij grote hoeveelheden bezwaarschriften die over hetzelfde onderwerp worden ingediend. Maakt u ook bezwaar over 2018?

6 mei 2019 | Bedrijfsoverdracht en -overname, Erfbelasting, Schenkbelasting

Bedrijfsopvolgingsfaciliteit: bezitseis per onderneming toetsen, aldus de Rechtbank!

De Rechtbank oordeelde 30 november 2018 dat de bezitseis per onderneming moet worden getoetst. De bezitseis is een van de eisen van de bedrijfsopvolgingsfaciliteit in de schenk- en erfbelasting. De bedrijfsopvolgingsfaciliteiten maken het fiscaal gunstig om een onderneming over te dragen aan een volgende generatie. De uitspraak van de rechtbank verduidelijkt de voorwaarden van de regeling. Wat zijn de gevolgen van deze uitspraak voor de praktijk?

6 mei 2019 | Algemeen, Wetswijzigingen 2020

Het UBO-register: blijft uw privacy gewaarborgd?

Het wetsvoorstel voor het UBO-register is ingediend en gepubliceerd en moet uiterlijk per 2020 in werking treden. In het UBO-register worden de uiteindelijke aandeelhouders van vennootschappen en participanten van andere entiteiten geregistreerd. Dit UBO-register wordt openbaar toegankelijk, waardoor iedereen kan zien van welke entiteiten u aandeelhouder/participant bent. Dit kan verregaande impact hebben op uw privacy.

19 april 2019 | Inkomstenbelasting, particulier, Vennootschapsbelasting

Betaal geen rente aan de Belastingdienst: doe aangifte of vraag voorlopige aanslag aan!

Voor particulieren en vennootschappen waarbij boekjaren gelijk lopen met kalenderjaren is het van belang om tijdig aangifte te doen of een voorlopige aanslag aan te vragen om belastingrente te voorkomen. Voor de vennootschapsbelasting is dit 8% en voor de inkomstenbelasting is dit 4%.  Indien u een (voorlopige) aanslag inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting 2018 met dagtekening  vóór […]

13 maart 2019 | Aanmerkelijk belang, DGA-problematiek, Wetsvoorstellen

Wetsvoorstel doet excessief lenen bij eigen vennootschap in de ban!

Het wetsvoorstel over excessief lenen bij de eigen BV is in consultatie gegaan. Op basis van dit voorstel zou vanaf 1 januari 2022 belasting betaald moeten worden over schulden boven de € 500.000 aan de eigen BV. Schulden ten behoeve van de eigen woning worden uitgezonderd. Het uiteindelijke wetsvoorstel kan nog afwijken, maar we lichten de huidige versie graag toe.

11 maart 2019 | DGA-problematiek, Loonheffingen

DGA met minderheidsbelang: voorkom premies werknemersverzekeringen!

Het Hof Den Haag oordeelde begin 2019 dat een DGA met een minderheidsbelang geen premies werknemersverzekeringen verschuldigd is. De DGA was in dienstbetrekking bij zijn holding en niet bij de groepsmaatschappij volgens het hof. Geen dienstbetrekking betekent ook geen premies werknemersverzekeringen. De staatssecretaris heeft geen cassatie bij de Hoge Raad ingesteld. Wij lichten de gevolgen graag toe.

15 februari 2019 | Eigen woning, Schenkbelasting

Schenkingsvrijstelling eigen woning breder toepasbaar?!

Onlangs oordeelde de Rechtbank Gelderland dat de schenkingsvrijstelling eigen woning van € 100.000 ook kan worden toegepast op verbouwingskosten van vóór de schenkingsdatum. Deze zaak speelde in 2013 en de vraag is dan ook of deze uitspraak in hoger beroep stand houdt én of deze bredere toepassing ook in latere jaren kan worden toegepast.

5 februari 2019 | Onroerende zaken, Overdrachtsbelasting

Alleen vrijstelling overdrachtsbelasting bij splitsing op grond van zakelijke motieven

Krijgt u binnenkort te maken met een overname, splitsing of een fusie, waarbij vastgoed een rol speelt, let dan goed op de gevolgen voor de overdrachtsbelasting. In twee recente rechtszaken speelde de vraag of herstructureren zonder overdrachtsbelasting mogelijk was. Daarbij is van belang of de voorgenomen herstructurering ingegeven is door zakelijke overwegingen. Of sprake is van zakelijke overwegingen hangt af van de situatie, maar is lang niet altijd eenduidig. Graag lichten wij deze twee recente procedures nader toe.

11 januari 2019 | DGA-problematiek, Loonheffingen

Nieuw beleid Belastingdienst over gebruikelijk loon DGA

De Belastingdienst heeft onlangs nieuw beleid bekend gemaakt voor het gebruikelijk loon van de DGA. De wijzigingen hebben betrekking op deeltijdsituaties, startende ondernemingen en ondernemingen die verlies lijden. De Belastingdienst maakt bekend op welke wijze het loon voor de DGA in die situaties moet worden vastgesteld.

6 december 2018 | Onroerende zaken, Overdrachtsbelasting

Overdracht aandelen BV met vastgoedonderneming: geen overdrachtsbelasting volgens Hoge Raad

De Hoge Raad heeft eind november 2018 geoordeeld dat bij een bedrijfsopvolging van een BV met een vastgoedonderneming geen overdrachtsbelasting verschuldigd is. Eerder kwam het Hof Arnhem-Leeuwarden ook tot deze conclusie. Hoewel de overdracht van deze vastgoed-BV niet onder de vrijstelling volgens de wettekst valt, moet de vrijstelling overdrachtsbelasting toch worden toegepast volgens de Hoge Raad. Wij lichten dit arrest graag toe.

26 november 2018 | Vennootschapsbelasting, Zeescheepvaart

Hoge Raad: geen tonnageregeling voor winst scheepsmanager

De Hoge Raad heeft op 9 november 2018 geoordeeld dat een scheepsmanager geen recht heeft op toepassing van de tonnageregeling voor het technisch- en bemanningsbeheer. De Hoge Raad oordeelde in navolging van het Hof dat geen sprake is van kwalificerend scheepsmanagement, omdat niet al het technisch- en bemanningsbeheer onder eigen verantwoordelijkheid wordt uitgevoerd. De scheepsmanager kan geen vertrouwen ontlenen aan een eerder afgegeven beschikking tonnageregeling.

12 november 2018 | Belastingontwijking, Sparen en beleggen (box 3)

Voorkom box 3-heffing per 1 januari 2019 op spaargeld & aandelen

Voor 2019 loopt de box 3-heffing op tot 1,68% over de waarde van uw vermogen, ongeacht uw gerealiseerd rendement op spaargeld, aandelen, obligaties en dergelijke. Ondanks dat de spaarrente nog steeds historisch laag is, stijgt het hoge tarief in box 3. In dit artikel besteden wij aandacht aan de heffing per 1 januari 2019 en de mogelijkheden om die heffing te voorkomen.

12 november 2018 | Fiscale eenheid, Vennootschapsbelasting

Hoge Raad: per-elementbenadering voor fiscale eenheid

De Hoge Raad heeft 19 oktober 2018 de per-elementbenadering voor de fiscale eenheid in de vennootschapsbelasting bevestigd. Onze verwachting is uitgekomen: na het Hof van Justitie van de EU oordeelt ook de Hoge Raad dat het Europese recht dwingt tot zogenoemde per-elementbenadering voor de fiscale eenheid. In grensoverschrijdende situaties moeten renteaftrekbeperkingen worden toegepast alsof ook een fiscale eenheid mogelijk is. Echter, voor valutaverliezen geldt dat niet. Na deze uitspraken kan het niet anders meer dan dat de spoedreparatiemaatregelen fiscale eenheid ingevoerd zullen worden.

29 oktober 2018 | Autobelastingen, Fiscale winstberekening

Golfafspraken waren slechts deels zakelijk, dus ook de gereden kilometers van en naar de golfclub

Het Hof Den Bosch oordeelde medio 2018 dat golfen met zakelijke relaties toch deels privé kan zijn. Hoewel de uitspraak is gedaan met betrekking tot de kilometerregistratie van de leaseauto, is het de vraag of dit verdere gevolgen heeft. Zijn maaltijden met relaties nu ook minder snel als zakelijk aan te merken?

16 oktober 2018 | Belastingplan 2019, DGA-problematiek

Wijziging Belastingplan 2019: toch dividendbelasting, minder DGA-heffing

De dividendbelasting blijft! Dat is het resultaat van de heroverweging van het kabinet. Met de opbrengst wordt het vestigingsklimaat ondersteund door diverse maatregelen. Wij informeren u graag over de voorziene wetswijziging.

16 oktober 2018 | Bedrijfsoverdracht en -overname, Erfbelasting

Vastgoed en de fiscale bedrijfsopvolgingsfaciliteit: meer rechtspraak

Bij de overdracht van een onderneming is het fiscaal interessant om de bedrijfsopvolgingsregelingen (BOR) toe te passen. Hiermee kan de potentiële heffing van 40% worden verlaagd tot onder de 3,5%. Of de BOR kan worden toegepast is afhankelijk van de vraag of er sprake is van een zogenoemde materiële onderneming. Daarbij spelen diverse factoren een rol, onder meer de aard en omvang van de activiteiten en de mate waarin zelf arbeid verricht wordt. Voor vastgoed valt in de rechtspraak een extra voorwaarde op: is het beoogde doel van die arbeid dat een hoger rendement wordt nagestreefd dan met normaal vermogensbeheer?

3 oktober 2018 | Inkeerregeling, Ondernemerschap, Sparen en beleggen (box 3)

Fiscale gevolgen bitcoins en andere cryptocurrency

De laatste tijd krijgen wij steeds meer (fiscale) vragen over bitcoins en andere cryptocurrency. Vragen als: is winst uit de handel in bitcoins belast? Betaal ik belasting over het minen van cryptocurrency? Wat moet ik doen als ik de bitcoin niet in mijn aangifte heb opgenomen? Kortom, tijd om de fiscale gevolgen van cryptocurrency op een rij te zetten.

19 september 2018 | Belastingplan 2019

Belastingplan 2019: wat verandert er?

Op 18 september 2018 is het Belastingplan 2019 bekend gemaakt. Het bestaat uit acht afzonderlijke fiscale wetsvoorstellen met tal van wijzigingen voor particulieren, MKB-bedrijven en multinationals. Veel maatregelen waren al aangekondigd in het Regeerakkoord, maar er zijn ook ‘nieuwe’ wijzigingen te melden. Hieronder zetten wij de belangrijkste wijzigingen op een rij. Wij hebben de maatregelen onderverdeeld in particulieren (incl. DGA/IB-ondernemer/ZZP-er), MKB-bedrijven, multinationals (incl. FBI’s) en overige maatregelen (incl. btw-maatregelen). De beoogde ingangsdatum is 1 januari 2019, tenzij anders aangeven. Het wetgevingsproces gaat nu beginnen. Houd er rekening mee dat er nog wijzigingen kunnen plaatsvinden.

28 augustus 2018 | Bedrijfsoverdracht en -overname, DGA-problematiek, Fiscale winstberekening

Fiscaal afwaarderen verkoperslening mogelijk!

De Rechtbank Noord-Holland oordeelde onlangs dat een achtergestelde verkoperslening toch mocht worden afgewaardeerd. Van een onzakelijke lening, waardoor afwaardering fiscaal niet mogelijk zou zijn, is volgens de rechtbank geen sprake. De rechtbank oordeelt dat de achterstelling van de lening samenhangt met de verkoop van aandelen en dat die samenhang leidt tot een zakelijke lening. Graag lichten wij de situatie toe.

6 augustus 2018 | Bestuurlijke boeten, Inkeerregeling

Bij inkeer geen boete over oude jaren?!

In afgelopen jaren is de inkeerregeling voor niet aangegeven inkomen/vermogen verschillende keren gewijzigd. Keert u tegenwoordig in dan is geen boete verschuldigd over de laatste twee jaar, maar wel over de periode daarvoor. Omdat eerder bij inkeer überhaupt geen boete verschuldigd was, is het de vraag of de nieuwe regeling wel standhoudt in het licht van internationale verdragen. Die vraag licht nu voor de rechter. In ons artikel zullen wij eerst de inkeerregeling toelichten en daarna de recente ontwikkelingen.

6 augustus 2018 | Aanmerkelijk belang, DGA-problematiek, Internationaal

Belasting bij liquidatie-uitkering aan Nederbelg?

In België wonende Nederlanders kunnen tegen onverwachte belasting in Nederland aanlopen! In een uitspraak van het Hof Den Bosch van april 2018 moet een Nederbelg onverwacht belasting betalen over een liquidatie-uitkering door een Nederlandse BV. Heeft u uw zaken goed geregeld? Lees hierna waar u tegenaan kunt lopen.

15 juni 2018 | Inkomstenbelasting, particulier, Sparen en beleggen (box 3)

Maak op tijd bezwaar tegen box 3-aanslag 2017!

Lage spaarrente, maar een hoge heffing in box 3! Dat is het bezwaar tegen de box 3-heffing voor afgelopen jaren. In 2017 is de systematiek weliswaar veranderd, maar voor grotere vermogens leidt dit zelfs tot een hogere progressieve heffing. Nu de eerste aanslagen inkomstenbelasting 2017 binnenkomen, speelt de vraag of bezwaar moeten worden gemaakt of niet. Wij vertellen u graag meer.

7 juni 2018 | Fiscale eenheid, Vennootschapsbelasting

Verzachting renteaftrekbeperking voor onderlinge leningen binnen fiscale eenheid

De fiscale eenheid vennootschapsbelasting wordt met terugwerkende kracht tot 25 oktober 2017 ingrijpend gewijzigd. Een overgangsmaatregel moet acute gevolgen van niet-aftrekbare rente voor het MKB wegnemen. Wij lichten graag toe wat deze regeling inhoudt.

18 mei 2018 | Fiscale winstberekening, Onroerende zaken

Kan belastingheffing worden voorkomen bij uitponden van onroerend goed?

Uitstel van belastingheffing door middel van een herinvesteringsreserve (HIR) is bij het uitponden van onroerend goed niet mogelijk, aldus het Hof Arnhem-Leeuwarden. Geldt dit voor alle gevallen? Wanneer kan een HIR worden gebruikt? Wanneer is sprake van het uitponden van onroerend goed? Wij lichten de uitspraak van het Hof van april 2018 graag toe en geven deze context.

13 mei 2018 | Bedrijfsoverdracht en -overname, Ondernemerschap, Onroerende zaken

Wanneer kunt u met vastgoedonderneming gebruik maken van bedrijfsopvolgingsfaciliteiten?

Is er bij u sprake van exploitatie van vastgoed en denkt u aan bedrijfsopvolging? De cruciale vraag is dan of sprake is van een onderneming. Bij een onderneming kunnen de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten worden toegepast, die een fiscaal gunstige overdracht van de onderneming mogelijk maken. Het Hof Den Haag oordeelde in april 2018 dat de exploitatie van vastgoed een materiële onderneming is. Hoewel het oordeel erg afhankelijk is van de feiten, geven de uitgangspunten van het Hof wel belangrijke handvatten.

23 april 2018 | Fiscale eenheid, Vennootschapsbelasting, Zeescheepvaart

Scheepvaartondernemingen met tonnageregeling ondervinden fiscaal nadeel i.v.m. spoedmaatregelen fiscale eenheid

De fiscale eenheid wordt met terugwerkende kracht tot 25 oktober 2017 aangepast. Op basis van de huidige verwachtingen zullen scheepvaartondernemingen die de tonnageregeling toepassen mogelijk hard getroffen worden. Wij roepen op om uw situatie snel te inventariseren.

23 april 2018 | DGA-problematiek, Oudedagsvoorzieningen, Pensioen in eigen beheer

Heeft u de vererving van de oudedagsverplichting goed geregeld?

Met de afschaffing van het pensioen in eigen beheer (per 1 april 2017) hebben veel DGA’s gekozen voor omzetting in een oudedagsverplichting (ODV). De wetgeving en de uitlatingen van de staatssecretaris wat er moet zijn geregeld bij overlijden van de DGA zijn onduidelijk. Als de DGA wil dat de ODV na zijn overlijden vererft aan zijn partner, raden wij aan dit in het testament te regelen.

21 maart 2018 | Vennootschapsbelasting

De (on)zakelijke garantstelling; valt waardestijging van de afgewaardeerde vordering onder de fiscale winst?

Als een afgewaardeerde vordering door een garantstelling in waarde stijgt, kan die waardestijging onbelast blijven bij een onzakelijke garantstelling. Volgens advocaat-generaal Wattel kan een garantstelling niet deels onzakelijk zijn, zoals Hof Amsterdam wel oordeelde. Net als bij de onzakelijk lening is het volgens de A-G een alles of niet benadering. Wij lichten de casus graag toe.

18 maart 2018 | Fiscale eenheid, Vennootschapsbelasting

Fiscale eenheid Vpb ingrijpend gewijzigd. Onderneem actie!

De fiscale eenheid vennootschapsbelasting is met terugwerkende kracht ingrijpend gewijzigd door een uitspraak van het Hof van Justitie van de Europese Unie. De wijzigingen werken terug tot 25 oktober 2017. Hoewel de uitspraak kansen biedt voor bepaalde internationale situaties, zijn er voornamelijk bedreigingen voor nationale situaties. Laat de gevolgen voor uw fiscale eenheid beoordelen!

24 februari 2018 | Eigen woning

Hypotheekrenteaftrek nu beter geregeld voor partners in goedkeurend besluit

De eigenwoningregeling kende verschillende knelpunten voor fiscale partners die een nieuwe woning kopen. De staatssecretaris van Financiën neemt veel knelpunten in een nieuw besluit weg. Het gaat vooral om fiscale partners, waarvan ten minste één voorafgaand aan de gezamenlijke aankoop van de eigen woning een eigenwoningverleden heeft. In die situaties werd de hypotheekrenteaftrek soms beperkt door de wettelijke regeling. Wij lichten dit hieronder toe.

8 februari 2018 | Maatschap/VOF/CV, Ondernemingsfaciliteiten

Investeringsaftrek te laag berekend bij samenwerkingsverband?

Bij samenwerkingsverbanden is de investeringsaftrek vaak te laag berekend, aldus Hof Den Bosch. Eind 2017 oordeelde dit hof dat de berekening van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (hierna KIA) tot een te laag bedrag leidt voor samenwerkingswerkingsverbanden. Dit betekent een mogelijkheid tot belastingbesparing. Wij lichten de situatie graag toe.

30 januari 2018 | Inkomstenbelasting, particulier, Sparen en beleggen (box 3)

Is de box 3-heffing in 2013 en 2014 toch in strijd met de wet?

Hof Amsterdam oordeelde onlangs dat zowel in 2013 als in 2014 de box 3-heffing in strijd met de wet is. Dit is het eerste succes voor belastingplichtigen in de strijd tegen de heffing in box 3, waarbij het fictieve rendement van 4% als onredelijk hoog wordt ervaren. Het hof geeft de belastingplichtige in deze twee proefprocedures gelijk, maar veegt de heffing niet van tafel. Wij geven graag een update van de stand van zaken.

30 januari 2018 | Zeescheepvaart

Mismatch met willekeurige afschrijving kan leiden tot latere ingangsdatum fiscaal gunstige tonnageregime zeeschepen

Van 2009 t/m 2013 was het mogelijk om investeringen willekeurig af te schrijven. Ook voor investeringen in zeeschepen is van deze faciliteit gebruik gemaakt. Na een periode van 10 jaar moet het mogelijk zijn om het gunstige tonnageregime op deze schepen toe te passen. Wij voorzien echter dat door slechte timing tot 20 jaar moet worden gewacht. Gelukkig is daar een oplossing voor.

2 januari 2018 | Dividendbelasting, Internationaal

Kan er toch dividendbelasting verschuldigd zijn in een internationale structuur?

Het Hof Den Haag oordeelde onlangs dat een DGA in een internationale structuur dividendbelasting verschuldigd was, omdat sprake zou zijn van een volstrekt kunstmatige constructie. De aankomende wijzigingen in de dividendbelasting in Nederland en de wijzigingen die op internationaal gebied op stapel staan vanuit de OESO, maken dat er in de toekomst nog sneller belasting verschuldigd is. Wij lichten de ontwikkelingen graag toe.

2 januari 2018 | BTW

Is de aankoop van een zeeschip belast met BTW?

In het Belastingplan 2018 is een wijziging opgenomen voor het btw-tarief met betrekking tot zeeschepen. Het huidige btw-tarief op alle leveringen van en aan zeeschepen is 0%. Het Europese Hof van Justitie heeft beslist dat de kwalificatie van een schip als zeeschip niet voldoende is voor toepassing van het nultarief; het schip moet ook daadwerkelijk op volle zee gebruikt worden. Nederland moet daarom de btw-wetgeving aanpassen. In het Belastingplan werd eerst opgenomen dat het schip voor 90% of meer op volle zee moet worden gebruikt; dat is nu verlaagd naar 70% of meer. Ook zou de wijziging eerst in 2018 ingaan, maar dit is uitgesteld naar 2019. Ik licht de situatie graag toe.

17 oktober 2017 | Stamrecht BV

Als stamrecht-BV niet uitkeert, wordt volledige aanspraak belast, vermeerderd met revisierente

Als een stamrecht-BV niet tijdig tot uitkeringen overgaat, wordt de hele aanspraak tot het belastbare inkomen van de begunstigde gerekend, zo oordeelt het Gerechtshof Amsterdam. Volgens het hof, is de aanspraak in dat geval prijsgegeven, waardoor belasting én revisierente over de totale stamrechtverplichting verschuldigd is. Wij lichten de situatie graag toe.

5 oktober 2017 | Belastingontwijking, Inkomstenbelasting, particulier, Sparen en beleggen (box 3), VBI/FBI

Belastingheffing op box 3-vermogen: naar werkelijk rendement?

> In 2017 is de belastingheffing voor vermogende particulieren behoorlijk omhoog gegaan. Bedroeg het effectieve tarief in 2016 nog 1,2%, in 2017 is dit maximaal 1,62% geworden. Een verhoging van meer dan één derde! Dit effectieve tarief is opgebouwd uit een belastingtarief van 30% over een forfaitair rendement van 5,39%. Hoewel dit rendement wordt berekend op basis van gemiddelde rendementen, daalt het in 2018 slechts naar 5,38% voor het vermogen boven € 1 miljoen. Als het werkelijk rendement een stuk lager ligt, kies dan voor belastingheffing op basis van het werkelijk rendement door onderbrenging van vermogen in een BV, een open fonds voor gemene rekening of een Vrijgestelde Beleggingsinstelling.

5 oktober 2017 | Aanmerkelijk belang, Belastingontwijking, DGA-problematiek, Internationaal

Remigratie leidt meestal niet tot step-up voor aanmerkelijkbelangaandelen

De Hoge Raad heeft in een bepaalde zaak geoordeeld dat de verkrijgingsprijs van aanmerkelijkbelangaandelen op de lagere historische kostprijs moet worden gesteld. De Belastingdienst hoeft geen step-up (opwaardering) te verlenen als de remigrant al buitenlands belastingplichtig was in Nederland. Het ging hier om een remigrerende belastingplichtige die aandelen heeft gekocht tijdens zijn verblijf in België. Eerder kwam de Advocaat-Generaal al tot de conclusie dat er dan geen recht is op een step-up van de aandelen. Onderneem tijdig actie om fiscaal nadeel in box 2 te voorkomen; denk bijvoorbeeld aan de mogelijkheid om voor remigratie de aandelen aan een ‘eigen’ rechtspersoon over te dragen.

15 september 2017 | Bezwaar- en beroepsprocedures, Formeel belastingrecht

De Belastingdienst moet tijdig beslissen op bezwaar en kan niet na de beslistermijn tijd ’kopen’ met een informatiebeschikking!

Zodra de termijn voor de Belastingdienst verloopt om op een bezwaarschrift te beslissen, wordt deze termijn niet verlengd door een informatiebeschikking af te geven. De inspecteur dient tijdig te beslissen op een bezwaarschrift. In de hier beschreven casus bleef de Belastingdienst in gebreke en diende een dwangsom te betalen. Wij lichten de situatie graag verder toe.

15 september 2017 | Bedrijfsoverdracht en -overname, Onroerende zaken, Overdrachtsbelasting

Claim de vrijstelling overdrachtsbelasting bij overdracht van aandelen in een onroerendezaaklichaam binnen de familie

De bedrijfsopvolgingsfaciliteit in de overdrachtsbelasting kan ook worden toegepast op aandelen in een onroerendezaaklichaam, aldus Hof Arnhem-Leeuwarden. Hoewel de vrijstelling geschreven is voor de directe overgang van vastgoed, wordt volgens het hof ook voldaan aan de voorwaarden van de vrijstelling bij de overdracht van deze aandelen. De Rechtbank Noord-Nederland kwam in een eerder stadium al tot de conclusie dat de vrijstelling voor de overdrachtsbelasting van toepassing was.

17 augustus 2017 | Bedrijfsoverdracht en -overname, Ondernemerschap

Bedrijfsopvolgingsfaciliteiten en vastgoed

De bedrijfsopvolgingsfaciliteiten maken een fiscaal gunstige overdracht van een onderneming mogelijk. Deze faciliteiten zijn echter alleen van toepassing bij een onderneming en niet bij beleggingen. Bij de exploitatie van vastgoed is dan ook de vraag of dit kwalificeert als onderneming of als belegging. De afgelopen tijd is deze vraag enkele malen in de jurisprudentie aan de orde gekomen en is ook een interne handleiding van de Belastingdienst over dit onderwerp publiek geworden. Wij geven kort weer hoe de rechtspraak en de Belastingdienst invulling geeft aan het begrip onderneming.

14 augustus 2017 | Zeescheepvaart

Wanneer start de toepassing van het tonnageregime bij winst uit zeescheepvaart?

Toepassing van het tonnageregime vanaf de dag dat het schip daadwerkelijk in de vaart is genomen is geen optie (ervan uitgaande dat de eerste dag van het boekjaar een andere dag is). Het tonnageregime kan alleen per begin van een boekjaar aanvangen. De Hoge Raad oordeelde onlangs dat een ingangsdatum gedurende het (boek)jaar niet mogelijk is.

  • C&B More Martijn van der Kroon
  • 0611510385
  • Bedrijfsopvolging, estate planning (schenken & erven), innovatiebox, werknemersparticipaties, (internationale) vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting, ANBI, scheepvaart
  • Zeemansstraat 13 3016 CN Rotterdam
Start consult aanvraag

Fiscaal Vanmorgen (FV) is het platform voor belastingadviseurs, fiscalisten, accountants en iedereen die geïnteresseerd is in fiscale opleidingen en fiscaal nieuws.

Fiscaal Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers Vanmorgen.

 

Categorie

  • Opleidingen
  • Summercourse
  • E-learnings
  • Incompany
    • Incompany gemeenten
  • Docenten
    • Blogs
  • Nieuws
  • Specialisten
  • Dossiers
  • Vacatures
    • Kantoren
    • Carrière

Info

  • Over ons
  • Contact
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers Vanmorgen
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • LinkedIn
  • Facebook
  • Twitter
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Fiscaal Vanmorgen gebruik van cookies.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen