De btw kent inmiddels een flink aantal verleggingsregelingen. Heeft u ze alle elf in beeld? Waar moet u op letten? En als u afnemer bent, hoe zit het dan? Ik zet de nationale en internationale verleggingsregels voor u op een rij en leg uit wanneer ze moeten worden toegepast en hoe.
Wetsvoorstel herziening BTW voor diensten
Als er onlangs ‘kostbare’ diensten aan bijvoorbeeld panden zijn verricht is het goed om nu al de administratie in te richten op de komende wetswijziging. Voor deze diensten gaat namelijk een herzieningstermijn gelden. Als er binnen die herzieningstermijn wordt geswitcht van belaste naar vrijgestelde prestaties of andersom kan dat leiden tot een BTW-correctie. Die kan zowel leiden tot een bijbetaling als tot een teruggave, ook als het gaat om diensten die voor de ingangsdatum van de wet zijn verricht.
Toepassen 0% BTW tarief bij grensoverschrijdende leveringen kan alleen onder strikte voorwaarden
Bij grensoverschrijdende leveringen mag een ondernemer het 0% BTW tarief toepassen. Dat geldt zowel bij leveringen aan een ander EU-land als voor export naar een land buiten de EU. Voor de BTW wordt de levering van goederen meestal belast in de EU lidstaat waar de goederen naar toe gaan (het bestemmingsland). Het 0% BTW tarief mag dan worden toegepast, maar wel onder strikte voorwaarden.
BTW bij sponsoring van gratis evenementen
Veel maatschappelijke organisaties zoals sportverenigingen organiseren gratis evenementen en worden daarbij gesponsord door bedrijven. Er is sprake van BTW-belaste sponsoring wanneer een ondernemer goederen levert, diensten verricht of een financiële bijdrage geeft en in ruil daarvoor een prestatie terug krijgt. Vaak is deze prestatie reclame. Wanneer er geen aanwijsbare tegenprestatie is, is er sprake van een donatie of gift, waarover geen BTW-verschuldigd is.
Overgang landbouwregeling naar BTW-belast ondernemerschap
Een landbouwer hoeft geen BTW te berekenen over zijn leveringen en diensten als hij in de landbouwregeling zit. Daartegenover staat dat de landbouwer bij toepassing van de landbouwregeling geen recht heeft om BTW in aftrek te brengen. Bij grote investeringen kan het daarom lucratief zijn om de opteren voor BTW-heffing.
BTW en internationaal personenvervoer
Een ondernemer die het internationaal vervoer van personen verzorgt per zeeschip, vliegtuig, bus, taxi of binnenschip, zal daarbij zijn diensten feitelijk in verschillende landen uitvoeren. Het gevolg is dat de ondernemer in meerdere landen BTW-aangifte zal moeten doen. Het bijhouden van een nauwkeurige kilometeradministratie is een ‘must’.
BTW-belaste prestaties in de zorg
Voor de verrichting van medische diensten geldt een BTW-vrijstelling. Hier zijn voorwaarden aan verbonden. Voldoet u niet aan deze voorwaarden, dan spreken we van BTW-belaste prestaties en dan is BTW verschuldigd. De BTW op de inkopen kan in aftrek worden gebracht, voor zover die toerekenbaar is aan belaste omzet. Richt uw administratie juist in als er zowel vrijgestelde als belaste omzet is.
Voorkoming aansprakelijkheid bij beëindiging fiscale eenheid BTW. Meld dit tijdig!
Als ondernemers in financieel, organisatorisch en economisch opzicht met elkaar verweven zijn, dan is er sprake van een fiscale eenheid BTW. Voor de BTW worden de ondernemers die tot de fiscale eenheid BTW behoren tezamen dan als één ondernemer aangemerkt. Dit heeft gevolgen voor de heffing van BTW, en ook voor de aansprakelijkheid voor de BTW-schulden. Ondernemers moeten hier alert op zijn, omdat sprake kan zijn van een fiscale eenheid BTW zonder dat deze door hen zelf is aangevraagd.
BTW-aftrek op business seats? Let op de drempel van € 227!
Meestal is de huur van business seats door een ondernemer als zakelijk aan te merken. De BTW op de huurprijs komt dan dus ook voor aftrek in aanmerking. Als de drempel van € 227 per relatie of personeelslid wordt overschreden, dan geldt echter een aftrekbeperking . Het bepalen van die drempel is administratief nog een hele klus!
Meldplicht adviseur bij niet-indienen suppletie BTW. Loop ook als adviseur geen risico op boetes!
Wanneer er een BTW-schuld is bij de onderneming, moet er door de ondernemer een BTW-suppletie worden ingediend. Ook voor de adviseur is van belang dat de BTW-suppletie wordt ingediend. In geval dat na afloop van het boekjaar bij het opstellen van de jaarrekening duidelijk wordt dat er een BTW-schuld aanwezig is over het afgelopen jaar, of dat er nog BTW-schulden over de jaren 2012 tot en met 2015 open staan, moeten de alarmbellen bij de adviseur gaan rinkelen. Het is dan van essentieel belang dat zo snel mogelijk een BTW-suppletie wordt ingediend door de ondernemer. De adviseur heeft een verantwoordelijke en actieve taak bij het indienen van die BTW-suppletie. Het is dus niet enkel de verantwoordelijkheid van de ondernemer om de BTW-suppletie in te dienen.