Btw-fraude in de keten: je bent al snel de klos Bij btw-fraude vist de Belastingdienst doorgaans bij de echte fraudeur (‘ploffer’) achter het net. Bij ontdekking blijkt die al met de noorderzon vertrokken of is de bekende kale kip die je niet kunt plukken. Reden voor de overheid om ondernemers in de keten die ervan […]
Modelovereenkomsten vrije vervanging vervallen per 1 januari 2024
Het Deliveroo-arrest In het Deliveroo-arrest oordeelde de Hoge Raad dat de bezorgers van Deliveroo werkten op basis van een arbeidsovereenkomst en dat zij geen zelfstandigen waren. In dit arrest geeft de Hoge Raad onder andere aan dat er ook sprake kan zijn van een dienstbetrekking als er geen verplichting is om het werk persoonlijk uit […]
Hoe voorkom je een excessieve lening
De formulering van de leningen die meetellen is zeer ruim: …schulden die de belastingplichtige … rechtens dan wel in feite direct of indirect heeft bij vennootschappen waarin de belastingplichtige een aanmerkelijk belang heeft… Heeft de DGA aandelen in meerdere vennootschappen, dan moet je alle schulden bij elkaar optellen. Een lening voor de eigen woning van […]
Erfpachtfinanciering, eens een geldlening altijd een geldlening
Erfpachtfinanciering De prijs van landbouwgrond is (en was) hoog. Het feit dat je op de aankoopprijs van landbouwgrond ook niet kunt afschrijven maakt de grond feitelijk nog duurder. De aankoop van landbouwgrond is daardoor soms financieel niet haalbaar. Erfpachtfinanciering kan een goed alternatief zijn. Overigens niet alleen voor de aankoop van landbouwgrond maar ook voor […]
Wijzigingen bedrijfsopvolgingsfaciliteit 2024-2026
Achtergrond Het kabinet heeft een evaluatie van de fiscale bedrijfsopvolgingsregelingen (bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR) uitgevoerd naar aanleiding van moties in de Tweede Kamer. In vervolg daarop heeft het kabinet een vervolgonderzoek verricht. Op basis van dit vervolgonderzoek zijn verschillende beleidsopties uitgewerkt om zo de doelmatigheid en de uitvoerbaarheid van de BOR en de DSR […]
Reparatie lucratief belangregeling naar aanleiding van arrest Hoge Raad
Het arrest In het arrest van 14 april 2023 heeft de Hoge Raad een uitspraak gedaan over het 10%-criterium en de vangnetbepaling. In het kort regelt de standaardbepaling van het lucratief belang dat een bepaalde soort aandelen slechts onder het lucratief belang kan vallen, indien deze aandelen zijn achtergesteld en minder dan 10% van het […]
Wetsvoorstel Wet minimumbelasting 2024 (Pillar 2) met betrekking tot scheepvaart
Achtergrond Het (Nederlandse) wetsvoorstel Wet minimumbelasting 2024, kwam als reactie op de publicatie van het richtlijnvoorstel van de Europese Commissie (EC) inzake Pillar 2. Hierbij heeft de EC de modelregels van de OESO als handvat genomen. In het voorstel is zeescheepvaartinkomen, onder bepaalde voorwaarden, in artikel 6.12 van het wetsvoorstel uitgesloten van de heffing. Hierbij […]
Verlaagde btw-tarieven onder vuur: consument betaalt de prijs!
Verlaagde btw-tarieven zijn bewust en met zorg ingevoerd Het verlaagde btw-tarief is ingevoerd in 1969 gelijktijdig met de invoering van het huidige btw-stelsel. De btw-tarieven zijn vooral gebaseerd op de Btw-richtlijn uit 20061. Op 5 april 2022 is deze richtlijn aangepast2 en is bepaald dat verlaagde btw-tarieven alleen worden toegepast om duidelijk omschreven redenen van […]
Voorkom een onjuiste aangifte erfbelasting
Hoewel notarissen en advocaten vaak betrokken zijn bij nalatenschapszaken, zijn belastingadviseurs de experts als het gaat om het indienen van een aangifte erfbelasting. Voorbeeld 1: Het mysterie van de ontbrekende vorderingen Stel je voor: je erft een aanzienlijk bedrag van een overleden familielid. Je weet dat je de erfbelasting correct moet aangeven, maar je hebt […]
Nieuw belastingverdrag Nederland-België; wat is er gewijzigd?
De belangrijkste wijzigingen op een rij Geëmigreerde directeur-grootaandeelhouders In het nieuwe verdrag zijn ook twee aanpassingen opgenomen voor directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) die naar België zijn geëmigreerd. Dit zijn met name aanpassingen ter verzekering of zelfs uitbreiding van de Nederlandse heffingsbevoegdheid. In het nieuwe verdrag wordt het namelijk mogelijk voor Nederland om tot 10 jaar na emigratie […]
