If you are a resident of the Netherlands, you need to declare your worldwide income and assets when filing your personal Dutch tax return – including real estate. However, it isn’t just Dutch tax residents but also non-residents who need to declare whether they own real estate in the Netherlands.
Landbouwvrijstelling: de Algemene Rekenkamer weet er raad mee
De Algemene Rekenkamer zet het liefst een dikke vette streep door de landbouwvrijstelling. De vrijstelling heeft geen duidelijk doel en leidt ook nog tot ongelijkheid tussen belastingplichtigen. Weg er mee maar als dat net te ver gaat, gezien een aantal negatieve effecten, dan in ieder geval aanpassen. En onder aanpassen mag worden verstaan, beperken. Vooralsnog heeft in ieder geval minister Schouten de discussie voor zich uitgeschoven en ook is zij nog niet zonder meer bereid de conclusies van de Algemene Rekenkamer volledig over te nemen. Maar hoe lang zit zij er nog?
Is het agrarisch bedrijf klaar voor opkoop of onteigening?
September 2021 werd bekend dat de overheid broedt op vergaande plannen voor de onteigening van agrarische ondernemers. Doel is het sneller verlagen van de stikstofuitstoot. Veehouders – niet alleen melkveehouders – die met hun bedrijf in de buurt van een natuurgebied zitten, kunnen te maken krijgen met een gedwongen verkoop van hun bedrijf. Dit scenario is denkbaar wanneer de opkoop van productierechten niet tot niet genoeg vermindering van de stikstofuitstoot leidt. Bij elke regeling die wordt aangekondigd kan de vraag worden gesteld of de agrariërs klaar zijn om aan de regeling deel te nemen. Wellicht is het verstandig om de rechtsvorm van het bedrijf als voorbereiding daarop aan te passen. Vanzelfsprekend is de laagste belastingheffing daarbij het doel.
Bij niet voortzetten van geërfde onderneming kan voorwaardelijke vrijstelling erfbelasting worden ingetrokken
We leven in een moeilijke tijd. De corona pandemie beïnvloedt ons leven. Ondernemers hebben moeite om het hoofd boven water te houden. Maar het kan nog erger worden als u een onderneming hebt geërfd waarvoor u in de afgelopen vijf jaar de voorwaardelijke vrijstelling van erfbelasting hebt gebruikt en u nu genoodzaakt bent om te stoppen met uw onderneming. Dat heeft gevolgen voor de voorwaardelijk verkregen vrijstelling erfbelasting die u eerder hebt genoten. Deze vrijstelling wordt teruggedraaid. Hoe zit dat nu?
Een houdstervennootschap an sich is geen misbruik
Er is veel veranderd in het fiscale. Een grote verandering is dat misbruikbestrijding het nieuwe zwart is. Maar misbruik is in feite een ongrijpbaar begrip; ik ken geen goed onderbouwde algemene definitie. Het is zo’n soort begrip waarvan velen vinden dat het geen uitleg behoeft, omdat iedereen wel zou weten wat het inhoudt. Dat is een gevaarlijk uitgangspunt, zoals bijvoorbeeld in het toeslagenschandaal is gebleken.
Hoge Raad oordeelt: familielening is geen eigenwoningschuld
De Hoge Raad heeft in november 2021 geoordeeld of een familielening voor een eigen woning in aanmerking komt voor de ‘hypotheekrenteaftrek’. De Hoge Raad oordeelt dat bij een lening verstrekt door een persoon zonder renseigneringsplicht, zoals bij een familielening, niet aan de voorwaarden van de eigenwoningschuld wordt voldaan indien bepaalde gegevens door belastingplichtige te laat worden verstrekt. De Hoge Raad hanteert hiermee een strikte wetstoepassing, waardoor de hypotheekrenteaftrek verloren gaat.
Veel gestelde vragen nieuwe kleine ondernemersregeling BTW
Op de website van de Kamer van Koophandel zijn diverse vragen en antwoorden gepubliceerd met betrekking tot de toepassing van de nieuwe kleine ondernemingsregeling. Hieronder volgen een aantal voorbeelden en de link naar de website van de Kamer van Koophandel voor meer voorbeelden.
Update: Laatste stand van zaken nieuwe kleine ondernemersregeling (OVOB)
De eenmanszaak, maatschap en VOF die in Nederland gevestigd zijn met een beperkt af te dragen bedrag aan BTW konden tot 1 januari 2020 een beroep doen op de oude kleine ondernemersregeling BTW (hierna: KOR). De oude regeling gold alleen voor natuurlijke personen en samenwerkingsverbanden van natuurlijke personen en niet voor rechtspersonen zoals een stichting, vereniging of B.V. Met ingang van 1 januari 2020 is de KOR aangepast aan de kleine ondernemersregeling in de landen om ons heen.
Belastingdienst legt bron van inkomen nog eens uit
De Belastingdienst heeft in november 2021 opgemerkt dat slechts 10% van de deelnemende belastingadviseurs aan een kennisquiz van de Belastingdienst wist dat een bron van inkomen per activiteit wordt beoordeeld. Dit was voor de Belastingdienst aanleiding om een toelichting te geven op het begrip ‘bron van inkomen’ in de inkomstenbelasting en hoe dat te beoordelen. In grote lijnen komt de toelichting op het volgende neer.
Is een onzakelijke lening een ongebruikelijke transactie?
In eerdere jurisprudentie is de vraag aan de orde gekomen of en wanneer een onzakelijke lening een ongebruikelijke transactie kan vormen. Een uitspraak van het CBB van medio 2021 herinnert ons eraan dat een onzakelijke lening onder omstandigheden inderdaad een ongebruikelijke transactie kan vormen in de zin van de Wwft.
